auditoria de patrimonio

1. UNIVERSIDAD JOSE MARIA VARGAS AUDITORIA III (SEMI- PRESENCIAL) AREA CAPITALCONTABLE MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ACIPROSALUD AUDITORÍA OPERACIONAL GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS DEL 1 DEENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.009 CARACAS, NOVIEMBRE, 2010
2. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS   A.- INTRODUCCION   Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben serrealizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionariopara la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicarse y que deben llevarse a cabo según lascircunstancias, tanto para la prueba de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y delas pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base a la utilización del cuestionario diseñado para surevisión y evaluación.
3. B.- OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO   Determinar si: 1.- El registro de acciones se lleva de conformidad con las normas legales. 2.- El registro de acciones se examinaperiódicamente y se concilia con la cuenta de control por personas diferentes a las encargadas de la expedición y custodia de títulos. 3.- Las funciones relativas al manejo de títulos en blanco y dela expedición de las acciones están segregadas. 4.- Los títulos en blanco están controlados en forma adecuada y custodiados físicamente. 5.- La función de pago de los dividendos decretados estáagregada adecuadamente y existe un control independiente sobre los dividendos no cobrados y los cheques de dividendos devueltos. 6.- Haga una revisión y seguimiento periódico de las estipulaciones de la...