Auditoria Ejercicios

Fundamente en todos los casos el tratamiento impositivo por Ud. adoptado dejando, constancia de todos los procedimientos y cálculos utilizados para determinar su solución.
Determinar el Impuesto a las Ganancias a ingresar por el período fiscal 2010 y efectuar la justificación de las variaciones patrimoniales del Sr. Pedro Fuentes, teniendo en cuenta la siguiente información:

I- DATOS DELCONTRIBUYENTE
Es odontólogo y tiene como actividad principal el desarrollo de su profesión como consultor a prestigiosos Institutos Odontológicos.
El Sr. Fuentes también realiza inversiones.
Fecha de matriculación: 30/06/1997.

II- DATOS DE INGRESOS Y GASTOS DEL PERIODO

1).- Honorarios profesionales como consultor: $
Honorarios facturados durante2010 62.300,- (a)
Gastos del consultorio abonados durante 2010:
Alquiler del año (Sólo se abonó en el 2010, $ 6.600,-) 7.200,-
Sueldos secretaria y cargas sociales 11.100,-
Derecho anual de matrícula220,-
Publicaciones y suscripciones 1.700,-
Otros Gastos (impuestos, papelería, etc.) 3.150,- (b)
a) En enero 2010 cobró $ 4.200,- por una factura del año 2009, y al 31/12/10 tenía pendiente de cobro $ 2.500,- de una factura emitida el 10/10 y $ 3.000,- de una factura emitida en01/10.
b) Incluye anticipos de Impuesto a las ganancias por $ 1.720,- y una retención de ganancias por $ 500,-
- Posee muebles en su consultorio adquiridos el 18/06/2004 por un valor de $ 2.650,- cuya vida útil es de 10 años.
- Además adquirió el 15/12/2010, una PC en $ 2.500,- que por un problema con el proveedor al 12/10 no había sido instalada.
- Afecta a su profesión un automóvilmarca Toyota, adquirido el 04/02/2009 en $ 40.000,- cuyos gastos durante el año fueron:
Combustible $ 6000,- ; Patente $ 1200,- y Mantenimiento $ 1440,-
Vida útil: 5 años
Afectada en un 70% a su profesión.

2) El 01/10/08 alquiló un departamento por tres años en $ 1000 mensuales cobrando en dicha oportunidad el total delcontrato.
El departamento se encuentra en Av. Nazca 1.849 9º “C”, Capital Federal, fue adquirido el: 16-3-99 en $ 58.000 (según Valuación Fiscal al momento de escriturar: edificio: 82 %; terreno: 12 %). El monto pagado en 3/99 incluye gastos de escrituración $ 3.400 y $ 1.600 de comisión a la inmobiliaria que intervino en la venta. La valuación fiscal al 31/12/10: $ 28.000,00 (Terreno 33%; Edificio67%).
De acuerdo a los comprobantes de gastos abonados por el Locador en el período, corresponden a: Impuesto Inmobiliario $480 de los cuales $50 corresponden al año 2009, Aguas Argentinas $350, gastos de mantenimiento por $750, honorarios al Administrador $870. El Locatario ha abonado de Edenor $ 390, gastos que le correspondían por contrato.
El Sr. Fuentes venía deduciendo gastos demantenimiento presuntos desde el año 2003.

El 15/10/08 el Locatario modificó un baño y amplió la cocina por importe de $ 15.000. Luego de arduas negociaciones, se accedió a reintegrar solo el 40% de la suma originalmente invertida. Dicha obra fue habilitada el 01/02/09.

3).- El 31/10/10 la asamblea de accionistas de La Espada en la Piedra S.A. - sociedad de la cual es Director - aprobó en formaindividual la asignación de honorarios a Directores y Síndicos, Balance General 30/6/10, correspondiéndole al Sr. Fuentes $ 22.000,-importe que fue acreditado en su cuenta particular el 31/01/11 (los honorarios fueron totalmente deducibles en la determinación de la sociedad).


4) El 15/4/2010 instala con su esposa, un comercio de venta de libros. El capital del mismo fue integrado de la...