Ejercicio Profesional de la Auditoria

PREGUNTAS
GENERALIDADES.
1. ¿Cuál es el propósito de contar con un Programa de Aseguramiento de Calidad?
Suministrar seguridad razonable a los diversos terceros interesados de la actividad de auditoría interna de que:
_ Se desempeña de acuerdo con su estatuto, que debe desarrollarse en conformidad con las Normas para el ejercicio Profesional de la Auditoría Interna y el Código de Ética.
_Opera de una manera eficaz y eficiente; y _ Los terceros interesados perciben que agrega valor y mejora las operaciones de la Organización.
Estos procesos deben incluir supervisión apropiada, evaluación interna periódica y monitoreo continuo del aseguramiento de calidad y evaluaciones externas periódicas.

2. ¿Cómo se declara el cumplimiento o incumplimiento con las Normas Internacionales para elEjercicio Profesional de la Auditoría? ¿Qué cambios recientes se aprobaron respecto a este Programa?
Las evaluaciones deben considerar e indicar la calidad de la actividad de auditoría interna y contribuir a las recomendaciones para mejoras apropiadas. Las evaluaciones de los programas de calidad deben considerar:
_ Cumplimiento con las Normas y Código de Ética.
_ Adecuación del estatuto, delas metas, las políticas y los procedimientos de la actividad de auditoría interna.
_ Contribución a la gestión de riesgos, al gobierno corporativo y a los procesos de Control de la Organización.
_ Cumplimiento con leyes, reglamentaciones y normas gubernamentales o de la industria aplicables.
_ Eficacia en las actividades de mejora continua y la adopción de mejores prácticas; y
_ Si laactividad de auditoría agrega valor y mejora las operaciones de la Organización.

Deben realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la Organización.
Se anima a los auditores internos a informar que sus actividades son “realizadas de acuerdocon las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”. Sin embargo, los auditores internos podrán utilizar esta declaración sólo si las evaluaciones del programa de mejoramiento de calidad demuestran que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas.

EVALUACIONES INTERNAS.
3. ¿Qué tipo de revisiones incluyen las Evaluaciones Internas?
Revisiones continuas y revisionesperiódicas.
Las evaluaciones continuas pueden realizarse a través de:
_ La supervisión del trabajo descrito en el Consejo para la Práctica
Supervisión del Trabajo.
_ Listas de verificación y otros medios para asegurar que se sigan los procesos adoptados por la actividad de auditoría (p. ej., en un manual de auditoría y procesos).
_ Retroalimentación de los clientes de auditoría y otrosterceros interesados.
_ Análisis de mediciones del desempeño (p. ej., tiempo de ciclo y recomendaciones aceptadas); y
_ Presupuestos de proyectos, sistemas de control del tiempo, concreción del plan de auditoría, recuperaciones de costos y otros elementos.
Deben desarrollarse conclusiones respecto de la calidad del desempeño continuo y tomarse acciones de seguimiento a fin de asegurar que seimplementen las mejores apropiadas.
Revisiones periódicas: Deben diseñarse evaluaciones periódicas para evaluar el cumplimiento con el estatuto de la actividad, las Normas para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna, el Código de Ética y eficacia de la actividad para satisfacer las necesidades de sus diversos terceros interesados. El Manual de Evaluación de Calidad del IAI incluye pautas yherramientas para revisiones internas.

4. ¿Qué mecanismos pueden utilizarse para realizar las Evaluaciones Internas?
Las evaluaciones internas pueden:
_ Incluir entrevistas y encuestas profundas de los grupos de terceros interesados.
_ Ser realizadas por miembros de la actividad de auditoría interna (autoevaluación).
_ Ser realizadas por CIAs u otros profesionales competentes de auditoría,...