auditoria especial
Páginas: 8 (1772 palabras)
Publicado: 27 de marzo de 2014
ENTIDAD PUBLICA “NN”
MEMORANDO DE PROGRAMACIÓN GENERAL
AUDITORIA ESPECIAL SOBRE LA COMPRA Y VENTA DE UNA
MAQUINARIA AGRICOLA
I. NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Mediante oficio No. No. 100 del 7 de mayo del 2013, dirigido a la Máxima Autoridad Ejecutiva, un ciudadano(Sr. Juan Manuel Franco Villa, denuncio la existencia de irregularidades, relacionadas con la compra unamaquinaria agrícola marca Toyota de origen japonés, por parte de los responsables del Departamento de parques y jardines, ocurrida los primeros días del mes de febrero/2010, y su posterior venta a la empresa Los Parrales S.A, en el mes de abril/2010, manifestándose además la falta de recuperación de parte del valor de la transacción, a pesar de haber transcurrido varios meses desde la fecha en que seconcreto la venta.
En base a lo anteriormente descrito, se ha decidido realizar una auditoria especial sobre las operaciones mencionadas, cuyos objetivos principales serán:
a. Obtener antecedentes y documentos relativos a la compra y posterior venta de la maquinaria agrícola marca toyota de origen japonés.
b. Establecer las operaciones relacionadas con la adquisición y posterior venta de lamaquinaria agrícola antes mencionado, fueron llevadas a cabo en forma licita, eficaz, económica y eficiente y si se cumplieron con las disposiciones legales vigentes que les eran aplicables.
c. Establecer si la transacción efectuada ocasiono daño económico a la entidad
II. MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA
Nuestro trabajo de auditoria especial será efectuado conforme a:
Normas deAuditoria Gubernamental, emitidas mediante Resolución....................
Ley del Sistema de Control Fiscal (Art. 77)
Disposiciones legales especificas, inherentes a las operaciones bajo revisión, .....
III. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA
Concepto
Fecha
Reunión con la MAE
Visita al Departamento de presupuesto ylabores de programación
Ejecución de las pruebas de auditoria - Análisis de los documentos
Revisión de papeles de trabajo y elaboración del informe preliminar
Presentación del borrador del informe
IV. ANTECEDENTES Y DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
La Entidad publica NN fue constituido mediante decreto Ley No.-----------, de fecha..........., con domicilio legal en la ciudad de SantaCruz, duración indefinida y plena capacidad para auto administrarse y ejercer todos los actos de la vida jurídica.
La entidad regula su organización y funciones a través de sus estatutos, aprobados mediante Resolución No............... de fecha...............,
Su objetivo es .................................... que contribuyen al ........................................, aportando al desarrollode sus habitantes del municipio.
La operación objeto de auditoria se resume de la siguiente manera:
En fecha 25 de febrero del 2013, mediante Resolución de Directorio No. Xxx del 8 de enero de 2013, fue adquirido la maquinaria agrícola marca toyota de origen japonés por un valor de $us 65000.-.
Posterior al 15 de abril del 2013, mediante resolución de directorio No.... Del 15 de marzodel mismo año, se autoriza la venta de la mencionada maquinaria a la empresa los Parrales S.A., por un valor de $us 40000.-, en las siguientes condiciones
Cuota inicial a la suscripción del contrato $us. 10.000.-
Dos cuotas iguales de Sus 15000.-, cada una,
Pagaderos el ultimo dial hábil del mes abril y
mayo/ 201330.000.-
40.000.-
El contrato de venta, suscrito entre los representantes legales de ambas entidades, establece el cumplimiento estricto de sus cláusulas del contrato caso contrario el incumplidor correrá con el pago de daños y perjuicios por parte del comprador...
ENTIDAD PUBLICA “NN”
MEMORANDO DE PROGRAMACIÓN GENERAL
AUDITORIA ESPECIAL SOBRE LA COMPRA Y VENTA DE UNA
MAQUINARIA AGRICOLA
I. NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Mediante oficio No. No. 100 del 7 de mayo del 2013, dirigido a la Máxima Autoridad Ejecutiva, un ciudadano(Sr. Juan Manuel Franco Villa, denuncio la existencia de irregularidades, relacionadas con la compra unamaquinaria agrícola marca Toyota de origen japonés, por parte de los responsables del Departamento de parques y jardines, ocurrida los primeros días del mes de febrero/2010, y su posterior venta a la empresa Los Parrales S.A, en el mes de abril/2010, manifestándose además la falta de recuperación de parte del valor de la transacción, a pesar de haber transcurrido varios meses desde la fecha en que seconcreto la venta.
En base a lo anteriormente descrito, se ha decidido realizar una auditoria especial sobre las operaciones mencionadas, cuyos objetivos principales serán:
a. Obtener antecedentes y documentos relativos a la compra y posterior venta de la maquinaria agrícola marca toyota de origen japonés.
b. Establecer las operaciones relacionadas con la adquisición y posterior venta de lamaquinaria agrícola antes mencionado, fueron llevadas a cabo en forma licita, eficaz, económica y eficiente y si se cumplieron con las disposiciones legales vigentes que les eran aplicables.
c. Establecer si la transacción efectuada ocasiono daño económico a la entidad
II. MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA
Nuestro trabajo de auditoria especial será efectuado conforme a:
Normas deAuditoria Gubernamental, emitidas mediante Resolución....................
Ley del Sistema de Control Fiscal (Art. 77)
Disposiciones legales especificas, inherentes a las operaciones bajo revisión, .....
III. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA
Concepto
Fecha
Reunión con la MAE
Visita al Departamento de presupuesto ylabores de programación
Ejecución de las pruebas de auditoria - Análisis de los documentos
Revisión de papeles de trabajo y elaboración del informe preliminar
Presentación del borrador del informe
IV. ANTECEDENTES Y DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
La Entidad publica NN fue constituido mediante decreto Ley No.-----------, de fecha..........., con domicilio legal en la ciudad de SantaCruz, duración indefinida y plena capacidad para auto administrarse y ejercer todos los actos de la vida jurídica.
La entidad regula su organización y funciones a través de sus estatutos, aprobados mediante Resolución No............... de fecha...............,
Su objetivo es .................................... que contribuyen al ........................................, aportando al desarrollode sus habitantes del municipio.
La operación objeto de auditoria se resume de la siguiente manera:
En fecha 25 de febrero del 2013, mediante Resolución de Directorio No. Xxx del 8 de enero de 2013, fue adquirido la maquinaria agrícola marca toyota de origen japonés por un valor de $us 65000.-.
Posterior al 15 de abril del 2013, mediante resolución de directorio No.... Del 15 de marzodel mismo año, se autoriza la venta de la mencionada maquinaria a la empresa los Parrales S.A., por un valor de $us 40000.-, en las siguientes condiciones
Cuota inicial a la suscripción del contrato $us. 10.000.-
Dos cuotas iguales de Sus 15000.-, cada una,
Pagaderos el ultimo dial hábil del mes abril y
mayo/ 201330.000.-
40.000.-
El contrato de venta, suscrito entre los representantes legales de ambas entidades, establece el cumplimiento estricto de sus cláusulas del contrato caso contrario el incumplidor correrá con el pago de daños y perjuicios por parte del comprador...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.