AUDITORIA EXPEDIENTES

AUDITORIA


DOCENTE:

JESUS DE LA HOZ


FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA


ALUMNO:
SARAY RUEDA VARGAS



CORPORACION UNIVERSITARIA LATINOAMERICANA


BARRANQUILLA OCTUBRE 2015


Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo con el tamaño del ente que se examina, pero regularmente, se clasifica para cada ente dos clases de expedientes:
a. El expediente o expedientesdel trabajo anual que pertenece exclusivamente al examen o revisión del año o período que cubre.
b. El expediente o expedientes del archivo permanente que contiene la información que normalmente no cambia de un período a otro y que por lo tanto no requiere ser duplicada. El archivo permanente cumple entre otros los siguientes objetivos:
- Refrescar la memoria del contador público acerca departidas aplicables a varios ejercicios.
- Proporcionar a los nuevos auxiliares un breve resumen de las políticas y de la organización del cliente.
- Conservar los papeles de trabajo correspondientes a partidas que muestren relativamente poco o ningún cambio, eliminando consecuentemente, la necesidad de su preparación ejercicio tras ejercicio.

El Expediente requiere una adecuada preparación y ejecuciónde las diferentes etapas y/o procesos de la auditoría.
Una vez terminada la Auditoría y después de confeccionado el Informe correspondiente, los papeles de trabajo se organizan para ser archivados en el Archivo permanente, estos pueden ser consultados en auditorías futuras, o supervisados por otras organizaciones o personal especializado de la Organización.
Después de arreglados y anotados en elÍndice, los papeles de trabajo están listos para su almacenamiento. Un procedimiento satisfactorio de almacenamiento es el que da protección contra azares tales como incendio y el robo, y asegura que los papeles de trabajo puedan encontrarse rápidamente y consultarse cuando sea necesario.
Unos papeles de trabajo que no son accesibles son obviamente de poca utilidad, por lo que el auditor una vezterminada la auditoría puede destruir aquellos papeles de trabajo que no tengan ninguna información en relación con el Informe, y que por supuesto constituyen papeles de trabajo inútiles. Esto evidentemente se realiza, después de una cuidadosa revisión.
Los Expedientes de Trabajo, deben permanecer en las oficinas por no menos de cinco años, y llevar los más antiguos para un Archivo Pasivo que sedetermine al efecto. Los archivos permanentes se conservan siempre por supuesto al alcance de la mano. La cuestión del tiempo que deberán retenerse los papeles de trabajo está sujeta a controversias, esto depende de limitaciones que restringe el tiempo dentro del cual puede ejercerse acción legal, y varía según el Estado, y el tipo de Organización. Sin embargo un auditor puede decir con seguridad queciertos papeles de trabajo no tienen valor futuro posible.
Los objetivos fundamentales de este subproceso o etapa, son entre otros:
Organizar la documentación de todos los papeles de trabajo originados en la realización de la auditoría correspondiente a:
1. Exploración
2. Planeamiento
3. Ejecución
4. Informe
Permitir la localización inmediata de determinado papel de trabajo
Consultar hallazgosante comprobaciones de diferentes temas.
Permitir a los auditores futuros el estudio de las características de la entidad y/o resultados significativos ante determinados hechos económicos.
Reconocer la indicación de cada papel, marcas
Proteger la documentación de la auditoría contra robos, incendios
El "Expediente de Trabajos de Auditorías" se habilitará siguiendo un conjunto de indicaciones queaseguren los objetivos antes expresados:
1. Confeccionar un "Expediente de Trabajos de Auditorías", por cada Gerencia y/o Dependencia, en el cual se archiven los documentos de trabajo de las auditorías practicadas, ya sean éstas, Financieras, Comerciales, Informáticas, de Sistemas u otra Temáticas, Regulares o Especiales.
2. Identificar la documentación de cada auditoría por su portada o carátula,...