Auditoria forense
“TECNICAS DE INVESTIGACION
EN AUDITORIA FORENSE"
Lic: Miguel Antonio Cano CPT. - Dr. Danilo Lugo C., Ph.D.
PRESENTACION
[pic]Tomado del libro"Auditoria Forense" Ver mas información
OBJETIVOS
MODULO I CONCEPTOS Y GENERALIDADES DE AUDITORIA FORENSE
• Definición
• Objetivo
• Características
• Beneficios
• Diferencias entre auditoría integral y forense
• Auditoría forense y auditoria gubernamental
• Contabilidad investigativa
ASPECTOS LEGALES
• Normativa y legislación
⎫ Fe pública
⎫ Soporte procesal
⎫ Inhabilidades
⎫ Prueba pericial
⎫ Atestación y arbitramento
• Normas relativas al auditor forense
⎫ Personales
⎫ Ejecución del trabajo
⎫ Rendición de informes
• Sanciones y aplicación de leyes internacionales
CAMPO DE APLICACION
• Rol del contador público y la auditoría forense
⎫ Habilidades y cualidades del auditor forense
⎫ Formación integral
• Campo de acción del auditor forense
⎫ Cuantificación de pérdidas financieras (disputas entre accionistas, demandas de seguros arbitramento)
⎫ Investigación criminal (fraude, falsificación, lavado de activos, otros actosilegales)
⎫ Práctica profesional (negligencia como auditor o contador, faltas a la ética y al buen gobierno corporativo)
CASO PRACTICO
• Políticas de investigación
• Técnicas de investigación general
⎫ Investigación, control interno y fraude
⎫ Investigación de delitos económicos y financieros
⎫ Investigaciones de lavado de activos
• Procedimientode auditoría forense (levantamiento de información, elaboración de cuadros y formatos, áreas y ciclos auditables, cronograma de actividades)
• Recopilación pericial de pruebas y evidencias
• Informe y comunicación de resultados
• Uso del software en la auditoría forense
θ Actualizar a los participantes en los aspectos relacionados con la auditoría forense, encuanto a su definición, beneficios, aspectos legales, campos de aplicación y procedimientos a seguir para el desarrollo de investigaciones eficaces.
θ Profundizar en el conocimiento contable y financiero de los participantes, para aplicar estos conceptos en la solución de las disputas de carácter penal o civil entre personas o entes del sector público y privado.
θ Proporcionar alos participantes una visión integral, que les facilite evidenciar los delitos económicos y financieros.
Actualmente y ante la complejidad que genera la globalización, el crimen organizado se ha agigantado tanto en los métodos que utiliza para delinquir, como en la facilidad de violar normar y principios legales, amparados en sus conocimientos y en el poder obtenido poor la fuerza o por el dineromal habido, sin embargo, con la Auditoría Forense se vienen desarrollando técnicas de investigación eficaces, para aplicar la ley y hacer justicia ante la impunidad generada por la corrupción, adicionalmente la auditoría forense puede ser utilizada en los sectores privados y públicos ante disputas que conlleven a una acción legal, es por ello que su aplicación se expande a cuantificar pérdidasfinancieras, arbitraje, demandas de seguros, disputas matrimoniales, herencias o negligencia en el desarrollo del cargo.
REFLEXIONES
“...Siendo la Auditoría Forense una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada poor una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen...
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