Auditoria Forense
Páginas: 12 (2985 palabras)
Publicado: 21 de octubre de 2012
A nivel nacional el lavado de activos tiene un efecto corrosivo en la economía, el gobierno y el bienestar social de un país, esta práctica distorsiona las decisiones comerciales, aumenta el riesgo de la quiebra bancaria, quita al Gobierno el control de la política económica, daña la reputación del país y expone a su gente a actividades ilícitas como narcotráfico, contrabando, fraudes y otrasactividades delictivas.
El lavado de activos es esencial para lograr el funcionamiento efectivo y/o práctica de toda forma de delincuencia transnacional y organizada. Se define como el proceso mediante el cual se oculta la existencia de una fuente ilegal o el uso del ingreso derivado de una actividad ilícita que esconde la procedencia de sus fondos para legitimarlos.
La importancia de laauditoria forense, se ha incrementado notablemente como consecuencia del aumento de los delitos económicos tanto a nivel del sector privado como público, que hace un imperativo social el castigo de estas conductas. El tema es objeto de estudio y recomendaciones de organismos internacionales y de programas a nivel nacional impulsados por varios organismos del Estado encargados de la prevención de estostipos de delitos.
Para la Fundación Universitaria Los Libertadores será de gran impacto ya que sus estudiantes, docentes, y demás personas se sentirán incentivadas por hacer grupos de investigación sobre este tipo de temas, ya que en la actualidad se está viendo en gran manera y que requiere de bastante capacitación y conocimiento para implementar las herramientas y/o técnicas necesarias en unproceso de auditoría en cualquier empresa.
Aunque se encuentran en varios trabajos de grado acerca de auditoria, es necesario ir investigando y a la vez renovando nuestro aprendizaje, ya que cada día hay cambios en algunas normas o inclusive se implementan algunas nuevas respecto al manejo de una buena auditoria.
La profesión de la contaduría tiene un nuevo modelo de Auditoria que contribuyecon el adecuado control de casos como lo es el lavado de activos, razón por la cual se considera oportuna esta investigación, que conlleva a la aplicación de las etapas y/o herramientas de la Auditoria Forense.
Además la auditoria forense procede dentro del contexto de un conflicto real o de una acción legal con una pérdida financiera significativa, donde el auditor forense ofrece sus serviciosbasados en la aplicación del conocimiento relacionado con los dominios de lo contable (como información financiera, contabilidad, finanzas, auditoria y control) y del conocimiento relacionado con Investigación financiera, cuantificación de pérdidas y ciertos aspectos de ley. .
Como investigadora, tendré conocimientos mas profundos en cuanto al tema de auditoria forense, donde aprenderé un nuevocampo de acción sobre un tema que se vive actualmente tanto en nuestro país como en otros lugares del mundo. Comprenderé que la auditoria forense va más allá de la evidencia de cualquier otra auditoría, de la “seguridad razonable”, evalúa e investiga al 100%, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas. A diferencia de la auditoria tradicional que se sustenta en la buena fe,en el negocio en marcha y en la evidencia para obtener “seguridad razonable”.
Entenderé que cuando se actúa en calidad de auditores forenses dentro de una investigación, se pone en práctica toda la experiencia en contabilidad, auditoria e investigación. Como también la capacidad del auditor para transmitir información financiera en forma clara y concisa ante un tribunal. Los auditores forensesestán entrenados para investigar más allá de las cifras presentadas y manejar la realidad comercial del momento.
MARCO CONCEPTUAL
El lavado de activos (wikipedia, 2010) (también conocido en algunos países como lavado de capitales, lavado de dinero, blanqueo de dinero o blanqueo de capitales) es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados...
El lavado de activos es esencial para lograr el funcionamiento efectivo y/o práctica de toda forma de delincuencia transnacional y organizada. Se define como el proceso mediante el cual se oculta la existencia de una fuente ilegal o el uso del ingreso derivado de una actividad ilícita que esconde la procedencia de sus fondos para legitimarlos.
La importancia de laauditoria forense, se ha incrementado notablemente como consecuencia del aumento de los delitos económicos tanto a nivel del sector privado como público, que hace un imperativo social el castigo de estas conductas. El tema es objeto de estudio y recomendaciones de organismos internacionales y de programas a nivel nacional impulsados por varios organismos del Estado encargados de la prevención de estostipos de delitos.
Para la Fundación Universitaria Los Libertadores será de gran impacto ya que sus estudiantes, docentes, y demás personas se sentirán incentivadas por hacer grupos de investigación sobre este tipo de temas, ya que en la actualidad se está viendo en gran manera y que requiere de bastante capacitación y conocimiento para implementar las herramientas y/o técnicas necesarias en unproceso de auditoría en cualquier empresa.
Aunque se encuentran en varios trabajos de grado acerca de auditoria, es necesario ir investigando y a la vez renovando nuestro aprendizaje, ya que cada día hay cambios en algunas normas o inclusive se implementan algunas nuevas respecto al manejo de una buena auditoria.
La profesión de la contaduría tiene un nuevo modelo de Auditoria que contribuyecon el adecuado control de casos como lo es el lavado de activos, razón por la cual se considera oportuna esta investigación, que conlleva a la aplicación de las etapas y/o herramientas de la Auditoria Forense.
Además la auditoria forense procede dentro del contexto de un conflicto real o de una acción legal con una pérdida financiera significativa, donde el auditor forense ofrece sus serviciosbasados en la aplicación del conocimiento relacionado con los dominios de lo contable (como información financiera, contabilidad, finanzas, auditoria y control) y del conocimiento relacionado con Investigación financiera, cuantificación de pérdidas y ciertos aspectos de ley. .
Como investigadora, tendré conocimientos mas profundos en cuanto al tema de auditoria forense, donde aprenderé un nuevocampo de acción sobre un tema que se vive actualmente tanto en nuestro país como en otros lugares del mundo. Comprenderé que la auditoria forense va más allá de la evidencia de cualquier otra auditoría, de la “seguridad razonable”, evalúa e investiga al 100%, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas. A diferencia de la auditoria tradicional que se sustenta en la buena fe,en el negocio en marcha y en la evidencia para obtener “seguridad razonable”.
Entenderé que cuando se actúa en calidad de auditores forenses dentro de una investigación, se pone en práctica toda la experiencia en contabilidad, auditoria e investigación. Como también la capacidad del auditor para transmitir información financiera en forma clara y concisa ante un tribunal. Los auditores forensesestán entrenados para investigar más allá de las cifras presentadas y manejar la realidad comercial del momento.
MARCO CONCEPTUAL
El lavado de activos (wikipedia, 2010) (también conocido en algunos países como lavado de capitales, lavado de dinero, blanqueo de dinero o blanqueo de capitales) es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados...
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