AUDITORIA II ENERO 01 FEB 2014


“AÑO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMATICO”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

DOCENTE: CPC. DIAZ HUANCOLLO HENRY

ALUMNO: WILLY ANGEL MONTALVO FRANCO

CICLO: VIII AULA: A2

LIMA _ PERU2014
1. Describa a través de un mapa conceptual el control interno por El AICPA y la IFAC
DEFINICIONES DEL CONTROL INTERNO POR EL AICPA Y LA IFAC



2. Cuáles son los principios esenciales del control interno

los principios esenciales del control interno

Deben fijarse claramente las responsabilidades. Si no existe delimitación el control será ineficiente.


Lacontabilidad y las operaciones deben estar separados. No se puede ocupar un punto control de contabilidad y un punto control de operaciones.



Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la seguridad de que las operaciones se llevan correctamente.



Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una transacción comercial. Una persona puedecometer errores, es posible detectarlos si el manejo de una transacción está dividido en dos o más personas.



Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. Un buen entrenamiento da como resultado más rendimiento, reduce costos y los empleados son más activos.



Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la obligación dedisfrutar vacaciones entre las personas de confianza. La rotación evita la oportunidad de fraude.



Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de funciones cuidan errores.



Los empleados deben tener póliza de fianza. La fianza evita posibles pérdidas a la empresa por robo.

No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad de partidadoble. También se cometen errores.



Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la exactitud entre lo saldos de las cuentas.



Debe hacerse uso del equipo mecánico o automático siempre que esto sea factible. Con éste se puede reforzar el control interno.

3. Describa los objetivos de la evaluación preliminar del control interno

El primer pasó delauditor para formarse una opinión sobre la situación
Financiera y los resultados de las operaciones de una empresa a una
Fecha determinada, es obtener evidencia de hasta qué grado puede confiar
En los estados financieros preparados por su cliente; esa evidencia la
Obtiene por medio de pruebas de auditoria.
La evaluación preliminar también conduce a la identificación de claras y
Obviasdebilidades o fallas; esto es, la ausencia de puntos de control
Deseables o necesarios, los mismos que deben ser comentados de
Inmediato con el cliente para su beneficio o para que, si la comprensión
Que el auditor tiene de sus operaciones es incompleta o errónea, el cliente
Le de los elementos para corregirla o rectificarla.
El proceso de documentar la evaluación preliminar del control internose
Utiliza tres métodos:
a) Método Narrativo.- Consiste en hacer anotaciones en los papeles de
Trabajo sobre procedimientos contables.

b)Método de diagrama de flujo.- En la mayoría de los casos y especialmente
cuando los sistemas son complejos, es pre_ferible la utilización de diagramas de flujo.

c) Métodos de Cuestionarios.- Este método adopta una forma estándar, con
preguntas relativas a distintos aspectos de
Contabilidad.

4. Formule un comentario crítico de la aplicación del control interno en el
Sector Público.

Para las actividades gubernamentales, el concepto de...