Auditoria Informatica

Muestreo en Auditoría
Texto de Consulta

Sistema de Control Gubernamental General

Centro Nacional de Capacitación

1

MUESTREO EN AUDITORIA 1 PARTE: CONSIDERACIONES BÁSICAS Y CONCEPTOS SOBRE MUESTREO EN AUDITORÍA 1.1 Unidad Consideraciones básicas y conceptos sobre muestreo en auditoría ............. 3 1.1.1 Algunas consideraciones básicas.......................................................... 3 1.1.2 Conceptos sobre el muestreo de auditoría .............................................. 5 2 PARTE: MUESTREO PARA PRUEBAS SUSTANTIVAS DE CUMPLIMIENTO Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE 2.1 Unidad: Temas básicos de estadísticas enfocados a muestreo de auditoría ........... 20 2.1.1 Distribuciones de frecuencia .....................................................................20 2.1.2 Principales medidas estadisticas y de dispersión .................................. 27 2.1.3 Regresión y Correlación ..................................................................... 30 2.2 Unidad: Muestreo para pruebas de cumplimiento ......................................................... 34 2.2.1 Consideraciones Generales..................................................................... 34 2.2.2 Muestreo estadístico de atributos ......................................................... 47 2.2.3 Muestreo no estadístico de atributos ............................................. 57 2.2.4 Manejo de sotware para determinación de muestras aleatorias ............ 60 2.3 Unidad Muestreo de auditoría para pruebas sustantivas de detalle ....................... 61 2.3.1Consideraciones generales ..................................................................... 61 2.3.2 Muestreo proporcionado al tamaño ......................................................... 70 2.3.3 Muestreo clásico de variables ......................................................... 79 2.3.4 Muestreo no estadístico de variables ............................................. 93 2.3.5 Muestreoestadístico para universos pequeños y medianos .......... 99

2

1 PARTE: CONSIDERACIONES BÁSICAS Y CONCEPTOS SOBRE MUESTREO EN AUDITORÌA 1.1 Unidad: Consideraciones básicas y conceptos sobre muestreo en auditoría 1.1.1 Algunas consideraciones básicas Al llevar a cabo una auditoría el auditor obtiene evidencia suficiente y confiable que le de una base razonable para emitir su opinión. El muestreo seutiliza muchas veces para obtener evidencia de auditoría. Sin embargo, el concepto de evidencia en auditoría abarca muchas cosas más que el muestreo de auditoría, el cual es sólo una técnica más de auditoría. 1.1.1.1 ¿Cuál es el rol de la auditoría gubernamental en el control externo posterior? El Sistema de Control Externo Posterior, como componente del Sistema de Control Gubernamental, seejecuta por medio de la auditoría externa de las operaciones ya ejecutadas. El rol de la auditoría gubernamental es obtener evidencia suficiente y válida dentro de la planificación y ejecución del trabajo de campo de auditoría para informar acerca del nivel de correspondencia entre la información auditada y el sensor establecido. (Normas de auditoría gubernamental, NIA´s, políticas de control interno,etc.) Las Normas de Auditoría Gubernamental definen a la auditoria como la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y criterios establecidos. La Auditoría Gubernamental se practica a todas las entidades públicas comprendidas en los artículos 3 y 4 de la Ley 1178, de Administración y ControlGubernamentales, promulgada el 20 de julio de 1990 y es ejecutada por:
• • •

La Contraloría General de la República Unidades de auditoría interna de las entidades públicas Profesionales o firmas de auditoría o consultoría especializada (cuando realizan auditoría a entidades del sector público)

Cuando cualquiera de estas entidades ejecutan tareas de auditoría en el sector público, se los denomina...