Auditoria La Parte 18
2-1 (Objetivo 2-1) Indique los más importantes tipos de servicios que realizan los CPC y explique cada uno de ellos.
R: Necesidad de independencia de los clientes. Independencia que permite a
los auditores emitir conclusiones imparciales sobre los estados financieros.
2. Importancia de una estructura para alentar la competencia. Competencia
que permite a los auditores realizar laauditoria en forma eficaz y eficiente.
3. Incremento del riesgo de litigio que enfrentan los auditores. En la última
década, los despachos han experimentado un aumento de costos
relacionados con los litigios. Incluso, algunas estructuras organizacionales
brindan en algún grado de protección a los miembros de los despachos.
2-2 (Objetivos 2-1, 2-7) ¿Cuáles son las principales característicasde
organización y conductas de los despachos de CPC que les permite cumplir con su función social de forma competente e independiente?
R: Excepto por la de derecho de propiedad, cada estructura es una entidad separada de la personalidad de CPC, lo cual ayuda a promover la independencia del auditor.
Derecho de propiedad: Sólo los despachos con un solo propietario pueden operar en esta forma. Sociedad: Esta forma de organización es igual que la de un solo propietario, excepto que involucra a múltiples dueños.
Sociedad general: La ventaja de este tipo de organización es que los accionistas son responsables sólo de aumentar su inversión en dicha empresa.
Asociación profesional: Este tipo de organización (PC, por sus siglas en inglés), proporciona servicios profesionales y es propiedadde uno o más socios.
Empresa con responsabilidad limitada: Esta forma jurídica (LLC, por sus siglas en inglés), combina los atributos más favorables de una sociedad común general y de la asociación profesional.
Sociedad de responsabilidad limitada: Este tipo de sociedad es propiedad de uno o más socios. Se estructura y grava igual que una sociedad general, pero la protección de responsabilidadpersonal de LLP es menor que la de la sociedad común.
2-3 (Objetivo 2-2) ¿Cuál es la función del Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)?
R: Vigilar a los auditores de las compañías públicas, que abarca incluso el
establecimiento de normas sobre auditoria, control de calidad y para realizar
inspecciones a las firmas de contabilidad registradas.
2-4 (Objetivo 2-3) Describa la funciónde la SEC en la sociedad, explique su
relación con ella y su influencia en la práctica de auditorias.
R: Organismo federal que supervisa la conducta ordenada de los mercados
bursátiles; la SEC ayuda a los inversionistas en corporaciones públicas
proporcionándoles información fiable con base en la cual pueden tomar sus
decisiones de inversión.
2-5 (Objetivo 2-4) ¿Qué funciones tiene el AICPAcon respecto a sus miembros?
R: Tiene autoridad para fijar normas y reglas que deben acatar todos los miembros y otros CPC que ejerzan la profesión.
2-6 (Objetivo 2-4) ¿Cuáles son los propósitos de la Declaración de Estándares
Para Compromisos de Atestiguamiento del AICPA?
R: El propósito era crear un marco para el desarrollo de las normas de contratos de
aseguramiento que realizan losauditores.
2-7 (Objetivos 2-2, 2-4, 2-5) ¿Quién es el responsable de establecer las normas de auditoria para el servicio de compañías públicas?
R: El PCAOB establece normas de auditoria para compañías públicas, el término
normas de auditoria generalmente aceptadas no es utilizado en auditorias de ese
tipo de empresas.
¿Quién es el responsable de establecer las normas de auditoria para las compañías privadas? Explique su respuesta.
Las GAAS son las encargadas de establecer las normas para la empresa privada
2-8 (Objetivo 2-5) Explique la diferencia entre normas de auditoria generalmente aceptadas y las normas de información financiera. Presente dos ejemplos de cada uno.
R: Las normas de auditoria son directrices generales que ayudan a los auditores a
cumplir con sus responsabilidades...
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