auditoria legajo de resumen-UAGRM

LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA
LR
1. OBJETIVO

Este legajo incluirá toda la información relacionada con la etapa de conclusión del proceso de auditoría y emisión de informes.

El propósito de este legajo es compendiar información significativa que se encuentra archivada en otros legajos, que permita al Gerente de Auditoría a cargo tener una visión global sobre el resultado de todo eltrabajo, conocer todos aquellos aspectos que se parten de los estándares de auditoría y requieran de un tratamiento y disposición específico y finalmente, comprobar el cumplimiento de las normas de auditoría relacionadas con la comunicación de resultados y emisión de informes.

A fin de evitar el duplicar información que pueda estar archivada en otros legajos, es recomendable incluir sólo un resumenconciso de las situaciones que requieran de la atención especial de los responsables del trabajo, indicando la referencia a los papeles de trabajo y el legajo en el cual se encuentra la información con mayor detalle.

Este legajo debe ser completado a medida que se vaya obteniendo la información pertinente.

2. ESTRUCTURA


DESCRIPCIÓN

REFERENCIA
PLANILLAS DE PENDIENTES
LRA
INFORMESEMITIDOS
LRB
ASUNTOS PARA ATENCIÓN DEL GERENTE DE AUDITORIA
LRC
MEMORANDO RESUMEN DE AUDITORIA
LRD
AJUSTES NO CONTABILIZADOS POR LA ENTIDAD
LRE
RESUMEN DE OBSERVACIONES SOBRE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

LRF
CARTA DE REPRESENTACION DE LA ADMINISTRACION
LRG
CARTA DE ABOGADOS
LRH
REUNIONES DE DISCUSIÓN DE ASPECTOS RELEVANTES
LRI
CONTROL DE CIRCULARIZACION
LRJ
PRESUPUESTO DETIEMPO
LRK
SUGERENCIAS PARA FUTUROS EXAMENES
LRL
INDICE DE LEGAJOS
LRM
PROGRAMA DE VERIFICACIÓN DE CONCLUSIÓN DE AUDITORIA
LRN
PROGRAMA DE VERIFICACIÓN DE ASPECTOS IMPOSITIVOS Y PREVISIONALES

LRO
INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
LRP
ESTADOS FINANCIEROS DE PUBLICACIÓN DEFINITIVOS
LRQ
EVALUACION DE DESEMPEÑO DEL PERSONAL
LRR
CONTROL DE CALIDAD
LRS

3. CONTENIDO

3.1 LRA -PLANILLA DE PENDIENTES

Se incluirá las listas de aspectos o puntos pendientes de ser completados por los auditores, resultantes de la revisión de los papeles de trabajo por todos los niveles de supervisión, en tanto no sean aclarados. El informe de auditoría sobre los estados financieros no deberá ser emitido en forma definitiva, si es que existen puntos pendientes de aclaración, salvo que secuente con la aprobación expresa del Gerente de Auditoría a cargo.

Como evidencia que al término del trabajo no existen puntos pendientes de aclaración o trabajo por ejecutar, se deberá firmar una declaración al respecto, la cual se adjunta en el legajo.

3.2 LRB - INFORMES EMITIDOS

Esta sección servirá para resumir y adjuntar los informes emitidos como resultado del trabajo realizado.Asimismo, deberá incorporarse el Acta del Comité Técnico que discutió y analizó las conclusiones y la opinión final del dictamen de auditoría.

3.3 LRC - ASUNTOS PARA ATENCIÓN DEL GERENTE DE AUDITORIA

Esta sección incluirá un resumen de todos aquellos aspectos relevantes no resueltos que afectarían nuestra opinión o serían de interés para ser expuestos en notas a los estados financieros.3.4 LRD - MEMORANDO RESUMEN DE AUDITORÍA

Este documento incluirá un resumen claro y conciso de los asuntos y aspectos realmente relevantes que han surgido durante el desarrollo de nuestro trabajo y la forma en que han sido dispuestos. No es necesario que se pierda tiempo reproduciendo información contenida en otros legajos.

Debido a su importancia, este documento debe ser firmado por elGerente de Auditoría a Cargo y el Gerente alterno (de haberlo)

Aun cuando se adjunta un modelo guía para la preparación de este memorando, su formato puede variar dependiendo de la complejidad del examen practicado.

3.5 LRE - AJUSTES NO CONTABILIZADOS POR LA ENTIDAD

En esta sección se detallará el efecto de todos aquellos ajustes y reclasificaciones propuestos en el transcurso de nuestro...