auditoria operativa

Auditoria Operativa



Germán Espinoza Zúñiga


Curso: Auditoria y Seguridad de Sistemas (INF-5163).
Prof: Luis Escobar.
Fecha: 9 de Agosto del 2000.






















UNIVERSIDAD TECNOLOGICA METROPOLITANA
Facultad de Ingeniería
Depto. de Computación e Informática
Escuela de Informática
Ing. Civil en Computación M/ Informática




ContenidoIntroducción 6

I. Conceptos Básicos 7

1. Definición 7

2. Objetivos de la Auditoria Operativa 7

3. Características de la Auditoria Operativa 8

4. Metodología de la Auditoria Operativa 9

5. La Auditoria y el Control de la Empresa 10

II. Normas y Herramientas de la Auditoria Operativa 11

1. Normas de la Auditoria 11

i. Necesidad de las Normas 11

ii. Normas de la AuditoriaOperativa 12

2. Técnicas, Procedimientos y Programas de Auditoria 16

i. Concepto de Técnica 16

ii. Tipos de Técnica 16

a. Estudio General 16
b. Entrevistas 17
c. Correlación con Información Conexa 18
d. Confirmación 18
e. Observación 18
f. Análisis 18
g. Otras Técnicas 18

iii. Procedimientos de Auditoria 19

iv. Programas de Auditoria 19

3. Criterios de Auditoria 19i. Concepto 19

ii. Formulación de Normas 20

i. Administración de la Auditoria Operativa 22

2. Introducción 22

3. Planificación de la Auditoria Operativa 22

i. Determinación de los Objetivos 22

ii. Orientación de la Auditoria 22

iii. Metodología de la Auditoria Operativa 23

4. Organización de la Auditoria operativa 24

i. Selección de Equipos 24

ii. Asignación detareas 26

5. Ejecución y Control de la Auditoria 26

i. Control Sobre la Marcha 26

ii. Desviación de los Objetivos 27

iii. Correcciones Internas 27

iv. Control del Resultado Final 27

1. Metodología de la Auditoria Operativa 28

2. Necesidad de una Metodología Propia 28

2. Características Científicas de la Metodología 28

3. Elementos de Administración 30

4.Universalidad del Modelo Propuesto 31

5. Modelo Metodológico para la Auditoria Operativa 32

i. Introducción 32

ii. Etapa de Estudio Preliminar 33

a. Introducción 33
b. Recopilación de Antecedentes 33
c. Establecimiento de los Objetivos 35

iii. Etapa de Estudio General 35

a. Introducción 35
b. Conocimiento General de la Entidad 36
c. Evaluación del Control de Gestión yAdministrativo 37
d. Análisis 39
e. Determinación de las Áreas Criticas 39

iv. Etapa de Estudio Especifico 39

a. Introducción 39
b. Conocimiento Especifico del Área Critica 40
c. Evaluación del Control Interno Administrativo y de Gestión Especifico 41
d. Búsqueda de Relaciones Causa-Efecto 41
e. Análisis y Evaluación de las Evidencias 42
f. Preparación del Diagnostico y Pronostico 42

v.Etapa de Comunicación de Resultados 43

vi. Etapa de Seguimiento 44

6. Otros Modelos Metodológicos 44

i. Introducción 44

ii. Esquema Metodológico de Jesús López Cascante 44

a. Introducción 44
b. Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea 45
c. Segunda Fase: Análisis y Profundización 46
d. Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe 46
e. Cuarta Fase: Elaboración dePropuestas de Cambio 47
f. Quinta Fase: El Informe 47
g. Sexta Fase: Seguimiento de las Proposiciones 47
h. Séptima Fase: Cuantificacion de los Resultados 47




iii. Esquema Metodológico de Bradford Cadmus 48

a. Introducción 48
b. Etapa de Familiarización 48
c. Etapa de Verificación 49
d. Etapa de Evaluación y Recopilación 50
e. iEtapa del Informe 50

Conclusión 52Bibliografía 53
Introducción

La auditoria inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los aspectos matemáticos de la contabilidad, también detectaba fraudes y malversación de fondos.

La auditoria se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situación del capital aportado por los inversionistas). Cuando...