AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

1. Mencione y defina brevemente las normas de
auditoria
2. En el desarrollo de una auditoria, ¿por qué
debe hacerse una planificación?
3. ¿Porqué un auditor debe documentar su trabajo?
4. En los ejemplos que a continuación se señalan, mencione que norma de auditoría
junto a su respectiva clasificación fueron quebrantadas:
A)
El
señor
superviso el trabajo de
inmediata el informe final.Pérez,
durante
sus asistentes, después

una
de esto

auditoria,
realizó en

no
forma

B)
La
señorita
Jerez
fue
enviada
a
Concepción
a
realizar un inventario, en aquel lugar, se dedico a pasear y de vuelta en Santiago afirmó que las
existencias
se
encontraban
según
lo
informado
por
el
cliente.
C)
El
señor Santibáñez
encontró
que
los controles internosimpuestos por
la empresa no se estaban cumpliendo, pero no informo de esto a su cliente

Desarrollo
1.

Mencione y defina brevemente las normas de auditoría:

1.

Normas Generales:

Se refieren a la competencia y a la calidad del Auditor. Son las condiciones mínimas del Perfil que
debe seguir un Auditor para seguir obligatoriamente las normas en cada proceso de su actividad
como ContadorAuditor.
a) Entrenamiento y Capacidad: Esta norma se refiere a que el Auditor debe tener
preparación y experiencia suficiente para satisfacer los requisitos de la Profesión en cuanto
a calidad y competencia en su trabajo.
b) Independencia: Se refiere a que el Auditor debe mantener una actitud de independencia
mental y que su opinión no esté influenciada por nadie, es decir, que su opinión esobjetiva,
libre e imparcial.
c) Cuidado y Diligencia: Impone la obligación de que el trabajo realizado sea con cuidado y
diligencia razonable, el cual exige una revisión critica y estar consciente de la
responsabilidad que ello implica .

2.

Normas del Trabajo:

Abarca la Planificación y supervisión del Auditor, la evaluación del Control Interno y la obtención de
evidencia suficiente ycompetente.
a) Planificación y Supervisión: La planificación considera aspectos técnicos y
administrativos, ya que al tratar de hacer una estrategia de Auditoria implica tomar
decisiones de carácter administrativo, ejemplo: reprogramación de trabajo, implica
reasignación de personal y de carga de trabajo.
La planificación considera una ventaja ya que identifica problemas a fecha temprana,identificando puntos de significancia que deben ser atendidos por el Auditor.
La Supervisión, consiste en dirigir el trabajo de cada tarea e informarse acerca de los
problemas detectados y revisar el trabajo terminado, discutir sobre los procesos aplicados y
revisar sus resultados.

b) Evaluación del Control Interno: El Auditor debe evaluar y estudiar el control interno de la
Empresa con lafinalidad de determinar adecuadamente las pruebas que se aplicaran a las
operaciones y a los procesos que debe efectuar y que alcance dará a las mismas, así como,
la oportunidad en que serán aplicadas.
c) Obtención de la evidencia suficiente y competente: Esta norma abarca 2 componentes
principales:
•
•

Competencia: Se refiere a su pertenencia y confiablidad
Suficiencia: Se refiere a laevidencia y de su grado de seguridad.

El Auditor debe determinar que la Competencia y la suficiencia deben ser
sustentables, objetivas y de certeza razonable, es decir, estos hechos deben ser
comprobables a satisfacción del auditor.

3.

Normas de Información:

Esta norma indica que la información esta regida bajo los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (P.C.G.A.) y elAuditor emita su opinión sobre la razonabilidad de los mismos, ya que, se
considera que el producto terminado de dicho trabajo es el dictamen.
a) Aplicación de los Principios Contables: Los Estados Financieros deben estar regidos
bajo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (P.C.G.A).
b) Aplicación Consistente: El objetivo consiste en asegurarse de que la consistencia de la...