auditoria caso control interno

CURSO DE ACCESO AL ROAC

CASO PRACTICO Nº 1 –COMPAÑÍA ALFA
La compañía Alfa tiene una nómina confidencial separada para 18 altos ejecutivos. La Srta.
Gertrudis, la secretaria del Presidente, quien no tiene otras responsabilidades contables,
prepara y mantiene las fichas de personal, controla los talonarios de cheques, prepara los
cheques, reconcilia la cuenta bancaria confidencial paranómina basándose en los estados
de cuentas del banco y prepara y distribuye las hojas de los salarios.
Los cheques son firmados por el Director Financiero y distribuidos después por la Srta.
Gertrudis, la cuenta privada de nómina se reembolsa cada día de pago con un cheque que
prepara el departamento el día de pago con un cheque que prepara el departamento de
cuentas a Pagar, firmado por elDirector Financiero, y que es entregado al Banco por un
mensajero que lo recibe directamente del Director Financiero. Este también revisa y aprueba
las conciliaciones bancarias.
Los cheques se preparan y firman generalmente unos días antes de la fecha normal de
pago en previsión de que la Srta. Gertrudis o el Director Financiero estuvieran enfermos en
tal día. Si el período de vacaciones cae dentrode la fecha de pago, la preparación de los
cheques puede tener lugar varias semanas antes de su distribución. El Presidente está
autorizado a firmar cheques contra la cuenta confidencial de nómina pero no lo ha hecho
últimos años.
Preguntas:
1.

¿ Son adecuados estos procedimientos? ¿ Por qué?

2.

¿ Serían adecuados estos procedimientos si hubiera quinientas personas en la
nómina?3.

¿ Serían adecuados estos procedimientos si la Srta, Gertrudis fuera la secretaria del
Director Financiero?

4.

¿ Puedes sugerir mejoras en los controles internos sin cargar innecesariamente al
Director Financiero o sin que más empleados tengan acceso a la nómina
confidencial?

CURSO DE ACCESO AL ROAC

CASO PRACTICO N º 2 – COMPAÑÍA BETA
En la compañía Beta se siguen lossiguientes procedimientos para mejorar las remesas de
cobros:
Los cheques y los avisos de cobro son recibidos primero por el departamento encargado de
abrir el correo donde son endosados en forma restrictiva. Se suman los cheques en una
máquina de calcular y se pasa la cinta de papel al cajero.
Los cheques y los avisos de cobro se pasan a un empleado del departamento de
contabilidad quien comparacada cheque con el aviso de cobro. Si el cliente no ha enviado
un aviso de cobro, el empleado de contabilidad investiga el pago y prepara un sustituto del
aviso. El empleado de contabilidad prepara una cinta de calculadora de los cheques para
compararla más adelante con el diario de cobros del ordenador y pasa los cheques al cajero
quien también prepara una cinta de calculadora para compararlacon los totales del
departamento de correo. El cajero prepara las hojas de ingreso en el banco y efectúa el
ingreso.
El empleado de contabilidad agrupa en un lote y cuenta los avisos de cobro, asigna un
número secuencial de serie, prepara totales de control como cantidad de cheques, totales
en moneda, etc... y anota los totales en una hoja sumaria.
Esta se completa con la información decontrol y la fecha.
Los lotes y la hoja sumaria se pasan al empleado de control de datos. A medida que recibe
los lotes, este empleado registra los totales de los lotes en una hoja de control y pasa los
lotes para su procesamiento.
El procesamiento de los cobros diarios pone al día los archivos de cuentas a cobrar y
produce el Informe de cobros diarios y el Listado de cobros diarios. El empleadode control
recibe los lotes de avisos de cobro después de ser procesados, compara cada total de lote
con el Informe de cobros diarios, distribuye ambos informes en el departamento de
contabilidad y devuelve los avisos de cobro al empleado de contabilidad para que los
archive. Según el manual de contabilidad, los lotes que no cuadran se envían a la atención
del empleado de contabilidad...