Balances ajustado

Principios de contabilidad

Clases 1, 2 y 3

Objetivos

Adquirir un conocimiento de los estados financieros que sirva como base para el análisis de situaciones empresariales.

Esquema
• Información financiera • Estados financieros • Principios de contabilidad • Analisis de ratios

Necesidad de
información
financiera • Control • Coordinación • Planificación

Informaciónfinanciera

• Perspectiva financiera • Perspectiva del cliente • Perspectiva del proceso de gestión interno • Perspectiva de aprendizaje y crecimiento

Estados financieros

Cuenta de resultados (P y G) Balance general Principio Cambios en el patrimonio neto Balance general Fin

Estado de flujo de caja

Contabilidad

Luca Pacioli, monje del siglo XV • Periodo de contabilidad normal: 1 año •Contabilidad por partida doble

Teneduría de libros

• El plan contable • Contabilidad en T

El plan contable
(en capas múltiples)

1000
1100
1110
1111
5000
5100
5110
Activo circulante
Tesorería Tesorería, banco 1
Tesorería, banco 1, cuenta 1
Bienes Terrenos Terrenos, Singapur

Contabilidad en T

Cuenta Debe +/Haber -/+

Contabilidad empresarialActivo
Tesorería

Pasivo
Cuentas a pagar

Préstamo banco

Existencias

Patrimonio neto
Reservas
Inmuebles

Ventas

Gastos

Principios de contabilidad

• Unidad de medida: $ • Anotación doble • Coste (no valor) • Conservadora • Gestión continuada

• Periodo • Realización • Contrapartida (devengo) • Coherencia • Materialidad

Ejemplo de registro contable

2.96 - Gestiónpara ingenieros

Balance inicial
King’s Shoe Store, Inc. Balance inicial 1-ene-00

Cuentas con saldo deudor Tesorería (A) Cuenta por cobrar (A) Existencias de mercadería (A) Terrenos (A) Inmuebles y bienes de equipo (A) Amortización acumulada (CC) Cuentas a pagar (P) Bonos pagaderos (P) Capital suscrito (FP) Capital adicional desembolsado (FP) Reservas (FP) Total (A) Activo (CC) Contra Cuenta(P) Pasivo
(FP) Fondos Propios
30.000
63.000
175.000
100.000
525.000
85.000

Cuentas con saldo acreedor

893.000

135.000
100.000
250.000
200.000
123.000
893.000

Transacciones

(1) La empresa adquiere en efectivo equipo para fabricar zapatos con un coste de 10.000$ (2) La empresa vende mercancía durante el 2000 a un precio de venta total de 625.000$. Recibe deinmediato 225.000$ y el resto es vendido a cuenta.

(3) El coste de la mercancía vendida durante el 2000 es 90.000$ (4) La empresa paga salarios en efectivo por valor de 110,000$ por los servicios de los empleados recibidos en el 2000 (5) La empresa recauda efectivo por valor de 325.000$ de los clientes que han comprado a cuenta. (6) La empresa hace pagos por valor de 70.000$ a proveedores demercancías por compras a cuenta. (7) La empresa paga una prima de 1.500$ el 1 de enero de 2000 por una póliza de seguro de responsabilidad civil. (8) La empresa emite acciones ordinarias por 50.000$ el 28 de enero de 2000.

(1) La empresa adquiere en efectivo equipo para fabricar zapatos con un coste de 10.000$
Número de transacción 1 Cuentas Inmuebes y equipo (A) Tesorería (A) Debe 10.000 10.000Haber

Activo

=

Pasivo

+

Fondos propios

Bal. 1/1

Tesorería (A) 30.000
10.000 (1)

Cuenta a pagar (P) 135.000 135,000 Dividendos a pagar (P) Bal. 1/1 Bal. 12/31 123.000 Bal. 1/1 Bal. 12/31 Coste de bienes vendidos (FP) Bal. 1/1 Gasto en salario (FP) Bal. 1/1 Bal. 12/31 (FP) Ingresos por ventas (FP) Bal. 1/1 Bal. 12/31 Beneficios acumulados (FP) 123.000 Bal. 1/1

Bal. 12/3120.000

Cuenta a cobrar (A) Bal. 1/1 Bal. 12/31 63.000 63.000 Existencias de mercaderías (A) 175.000 175.000 Seguro prepagado (A) -

Bal. 1/1 Bal. 12/31

Bal. 12/31

Bal. 1/1 Bal. 12/31

Bal. 12/31

Inmuebles y equipo (A) 525,000 (1) 10.000 Bal. 12/31 535.000 Bal. 12/31 Bal. 1/1

(2) La empresa vende mercancía durante el 2000 a un precio de venta total de 625.000$. Recibe de...