Boletin 3040

BOLETIN 3040
PLANEACIÓN Y SUPERVISION DE LA AUDITORIA

Para poder realizar una auditoría se debe de planear correctamente para poder alcanzar los objetivos de la forma más eficiente posible.
Este boletín nos habla sobre cómo se debe planear y supervisar el trabajo de auditoría por medio del Contador Público y en la presente norma se señala que “El trabajo de auditoría ser planeadoadecuadamente, y si se usan ayudantes deben de ser supervisados de manera apropiada”
En cuanto a la planeación de la auditoria se deberán de seguir varios lineamientos como que el auditor debe de dar a conocer los objetivos condiciones y limitaciones del trabajo que se va a realizar.
El control interno es el elemento más importante sobre el que se planea la auditoria. En la planeación se debe prever queprocedimientos de auditoría son los que se van a emplear y el personal que va a intervenir en el trabajo.
La información que se obtiene de diversas fuentes como son:
 Entrevistas con el cliente para conocer las limitaciones del trabajo
 Visita a las instalaciones y observar las operaciones
 Entrevistas con funcionarios para conocer sobre las políticas generales de la empresa
 Lectura dealgunos documentos para saber la situación jurídica de la empresa
 Lectura de los estados financieros de la empresa para obtener información básica y el volumen y naturaleza de las operaciones
 Revisar informes y papeles de auditorías anteriores
 Estudiar y evaluar el control interno, para poder planear
Ya que se tiene la información necesaria se podrá saber que procedimientos de auditoríase van a emplear, además que el auditor debe dejar evidencia de haber planeado la auditoria en los papeles de trabajo.
Las planeación de la auditoria el auditor debería de estar preparado para cuestiones no imprevistas puede hacer las variaciones necesarias o ampliaciones a los programas anteriormente establecidos.
La supervisión debe realizarse de acuerdo a la experiencia, preparación ycapacidad profesional del auditor, debe hacerse en todos los niveles y personal que intervenga en la auditoria.
La supervisión es de acuerdo al a situaciones que se presenten en la práctica, en el desarrollo y terminación del mismo.
La supervisión en la etapa de la planeación se compone de:
 Analizar la capacidad y la experiencia profesional de los auditores para cerciorarse que son correctos
Revisión del plan de trabajo así como definir los objetivos que se persiguen en el examen para augurarse de que el trabajo realizado será de excelente calidad
 Evaluar los alcances de los procedimientos que se aplicaran en cada una de las áreas para ajustarlos de acuerdo con el control interno
 Discutir y fijar el tiempo que se va a utilizar
 Revisar el programa de auditoría con base en elcontrol interno
 Explicar a los auditores la forma en q se debe realizar el trabajo dependiendo de la experiencia de cada uno de ellos
 Presentar a los auditores al personal del cliente
 Vigilar constantemente el trabajo que se va a realizar, aclarar las dudas que van surgiendo de acuerdo como avanza el trabajo
 Controlar el tiempo que invierte cada uno de los auditores
 Revisión oportuna yminuciosa de cada uno de los papeles de trabajo preparados por los auditores
 Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para revisar que estén completos y que se cumplió con las normas de auditoría
 Revisión y aprobación por el contador público que dictamina el informe que resulta del trabajo realizado
 Antes de que se emita el informes es recomendable que una persona ajena altrabajo revise todos los papeles de trabajo
En los papeles de trabajo debe haber evidencia de que hubo supervisión en el trabajo.
En toda la documentación debe notarse que se llevo a cabo la supervisión pertinente, estas evidencias pueden ser incluidas en los papeles de trabajo, en cartas al cliente o memorandos de carácter interno.
La evidencia de la supervisión del trabajo puede ser:
a)...