Caja y Banco



Introducción

En este trabajo investigativo-expositivo nos corresponde, buscar y elaborar las explicaciones a los distintos componentes del rubro Disponibilidades, específicamente; Caja y Banco, cuyas cuentas y las variaciones en ellos afectan directamente su registración y por consiguiente el balance y son los siguientes:

Fondo Fijo
Moneda Extranjera
Depósitos en Cuenta CorrienteDepósitos en Caja de Ahorro
Depósitos a Plazo Fijo
Certificados de Depósitos
Conciliación Bancaria
Contabilización de los Intereses Ganados

Caja y Banco

Fondo Fijo

Es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo, dado que la emisión de cheques para egresos que no sean significativos ocasiona ineficiencia administrativa.

Este concepto se relaciona con el derecaudaciones a depositar, por cuanto no se debe utilizar ingresos para efectuar pagos y estos se deben realizar por medio de cheques.

Se establece una suma de dinero que es fija para realizar los pagos. El cajero que es el encargado del fondo, es quien realiza los pagos con el dinero que recibió, dentro del periodo establecido por la empresa este tendrá que confeccionar una planilla de fondo fijocon los comprobantes que respalden los gastos efectuados. Terminado el plazo, el cajero recurre a la administración de la empresa con la planilla ya confeccionada; si esta es aceptada se le emitirá un cheque por el valor de los gastos y una vez que se realice la reposición el fondo fijo volverá a su saldo inicial.

Creación del Fondo Fijo o Caja Chica

Supuesto: Creación de Fondo Fijo por G.1.000.000, emitiendo un cheque para el fondo con cargo al Banco Regional Cuenta Corriente.
Asiento contable al constituir Fondo Fijo
DEBE HABER
Fondo Fijo 1.000.000.-
Banco Regional Cta. Cte. 1.000.000.-
Por la creación de fondo para gastos menores


Una vez que se tenga creado el fondo mencionadoconforme al reglamento de Fondo Fijo, todos los gastos menores realizado por la empresa deberá ser atendido por dicho fondo.

Al efectuar los pagos: los pagos se efectúan cada vez que surge la necesidad, pero los egresos individuales no se registran hasta tanto el dinero en efectivo mantenido como Fondo no se haya reducido al nivel de reintegro (lo cual debe ser establecido en el reglamento deFondo Fijo previamente confeccionado).


Moneda Extranjera

Es del rubro caja y banco, y representa montos de dinero de otros países, incluyendo billetes, moneda y cheques. La moneda extranjera se registra en moneda local, por lo tanto hay que convertirla en guaraníes. El ANEXO DEL DECRETO Nº 6359/05 IMPUESTO A LA RENTA (M.H) menciona los Siguientes:
Art.20º Diferencias de cambio - Elresultado del ejercicio proveniente de las diferencias de cambio por operaciones en moneda extranjera, se determinará utilizando el sistema de revaluación anual de saldos, computando además las diferencias que correspondan a los pagos o cobros realizados en el transcurso del ejercicio. Cuando se realicen pagos o cobros se aplicarán las cotizaciones que correspondan al tipo de cambio vendedor ycomprador respectivamente, en el mercado libre a nivel bancario al cierre del día en que se practiquen los mencionados actos.

Art. 61º Operaciones en moneda extranjera. El importe de las operaciones convenidas en moneda extranjera se convertirá a moneda nacional a la cotización tipo comprador o vendedor en el mercado libre a nivel bancario al cierre del día en que se realizó la operación, según setrate de una venta o de una compra respectivamente.

En las operaciones de importación y exportación se aplicará el tipo de cambio vendedor y comprador del referido mercado, respectivamente, debiéndose considerar a estos efectos la fecha del despacho aduanero.

Para las monedas que no se cotizan se utilizará el arbitraje correspondiente.

Art. 62º Valuación de la moneda extranjera. La...