caja y banco

CAJA Y BANCOS
El rubro caja y bancos, Disponibilidades, presenta las siguientes características:
LIQUIDEZ INMEDIATA;
MEDIO DE PAGO
PODER CANCCELATORIO ILIMITADO.
Los elementos patrimoniales que integran al rubro Disponibilidades son:
EFECTIVO, en pesos o en moneda extranjera.
SALDOS EN CUANTAS CORRIENTES BANCARIAS, en pesos o en ME.
SALDOS EN CUENTAS DE CAJA DE AHORRO, en pesos o en ME.VALORES A DEPOSITAR.
FONDOS FIJOS.
VALORES AL COBRO.
GIROS BANCARIOS A LA VISTA.
Los saldos en CUENTA DE CAJA DE AHORROS, de permitir las normas legales vigentes su apertura por parte de entes jurídicos, lo cual no es permitido por Argentina en la actualidad, surgirán luego de un procedimiento similar al de conciliación bancaria.
VALORES A DEPOSITAR, son cheques recibidos de clientes y aunno depositados en alguna de las cuentas del ente, con la aclaración de que no se trata de cheques de pago diferido, pues estos habrán de representar un crédito.
FONDO FIJO se trata de sumas de dinero que provienen de retiros previos de cuentas bancarias para atender pagos de gastos menores en efectivo, dichos fondos son repuestos periódicamente cuando se agoten o cuando lleguen a un nivelpredeterminado. La diferencia entre el concepto de fondo fijo y caja chica, es que el primero se trabaja con reposiciones periódicas en función de fechas o importes, mientras que para el caso de la caja chica representa una simple separación de la caja general para atender los gastos menores, habitualmente sin reposiciones parciales programadas. La rendición de la caja chica se efectúa al fondo fijo.VALORES AL COBRO, cheques cuya sucursal bancaria de emisión no permite su depósito directo en alguna de las cuentas bancarias del ente, por ende deberá ser entregado previamente a un banco para que se encargue de su cobranza y de la acreditación posterior. Dicho banco debitara una comisión por su gestión de cobro, este será considerado como gasto si es el propio ente quien lo absorbe, si se ledebitara al cliente, será un gasto a recuperar, debiendo ser expuesta como un crédito diverso.
GIRO EN DESCUBIERTO, emisión de cheques, por parte de la empresa, por encima del límite de fondos depositados en la cuenta corriente. La partida en cuestión deberá ser incluida dentro del pasivo, caracterizada como una deuda.


CRITERIOS DE MEDICION
SALDOS EN MONEDA DE CURSO LEGAL
No deberían serconsiderados como cobranzas los cheques de terceros emitidos por los clientes, antes de la fecha de cierre de ejercicio, pero aun no recibidos por el ente. La adopción de un criterio contrario representaría una sobrevaluación del rubro disponibilidades y un menor saldo de créditos por ventas.
No deberían ser computados como pagos los cheques emitidos por el ente y no recibidos en forma fehaciente porel respectivo acreedor. No deberían ser considerados como cancelaciones de pasivos los cheques entregados oportunamente y vencidos, a la fecha de cierre del periodo, representando pasivos pendientes de cancelación.
No correspondería incluir los saldos de cuentas correspondientes a instituciones bancarias, cuya operatoria se hallare suspendida por el organismo de control. Los saldos a los que sehace referencia constituirán créditos; en caso de existir dudas sobre su recuperabilidad deberán ser debidamente provisionados.
La existencia en caja de dinero en efectivo y de otros valores al cierre del periodo debe ser verificada a través de un recuento físico, que para este rubro se llama arqueo. En caso de verificarse diferencias, las mismas deberán ser consideradas como resultados delperiodo, excepto que el ente contara con normas que responsabilizaran y sancionaran a los responsables de la custodia de los valores, en cuyo caso la diferencia no será un resultado para el ente, sino que deberían contabilizarse como créditos diversos, hasta tanto sean reintegrados por el o los responsables.
No deberían ser incluidos en el saldo del o los fondos fijos los gastos ya efectuados y no...