Caja Y Banco

Universidad de Carabobo
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración Comercial y Contaduría Pública
Campus La Morita
Cátedra: Sistemas de Contabilidad




La Morita 19/06/2012
Caja
El efectivo representa un recurso importante, propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un granvalor para la empresa. En la práctica contable se denomina efectivo a las monedas de metal o a los billetes de uso corriente, los saldos en las cuentas bancarias y aquellos otros medios o instrumentos de cambio. Dada su naturaleza y disponibilidad, el efectivo generalmente debe ser presentado como primera partida del balance.
La caja es la cuenta que registra todo el efectivo que entre y salga de laempresa; también se carga con los cheques que recibe y se abona cuando depositamos en el Banco estos cheques, o pagamos alguna cantidad de efectivo.
Es una cuenta de activo circulante – disponible y su saldo debe ser deudor o cero; nunca podrá tener saldo acreedor. El saldo de esta cuenta indicara la existencia en caja del efectivo y cheques. Presenta una dinámica debido a su naturaleza de lasiguiente manera:
Débitos
a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
b) Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.
c) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
d) Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja chica.Créditos
a) Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.
b) Por el valor de la negociación de divisas.
c) Por los faltantes en caja al efectuar arqueos.
d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
e) Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja chica.
f) Por el valor de lospagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.
La mayoría de las empresas tienen disponible un fondo de efectivo para efectuar pagos frecuentes por montos relativamente pequeños, este fondo se conoce como Caja chica. Al final de cada mes debe hacerse una reposición del monto por los gastos efectuados.
La caja chica consiste en un fondo fijo que la Empresacrea de acuerdo a sus requerimientos inmediatos. Cuando se establece un fondo de Caja chica, el contador estima la cantidad necesaria para cancelar los pagos más frecuentes y de menor valor. Si se comprueba que este fondo es insuficiente para cubrir todos estos gastos estimados durante un período, el contador puede solicitar el aumento del fondo. Una vez solicitado el monto de caja chica y aprobadasu justificación se hace el siguiente asiento: cargo a Caja chica y abono a Banco.
El control interno de la caja chica generalmente se aplica como medida para evitar el fraude y el robo. Se puede decir que un buen sistema de control interno es el que ayuda a la gerencia a alcanzar otros objetivos tales como: el manejo eficiente y por supuesto la correcta contabilización de las transacciones con elefectivo, que permita anticipar la necesidad de endeudamiento y por ende el mantenimiento de saldos ideales pare el desarrollo del negocio.
Para el logro de un control ideal del efectivo se necesita:
* Separar la función de manejo de efectivo, del registro contable.
* Preparar presupuestos de efectivo por cada departamento.
* Preparar listados de control de entradas y salidas deefectivo.
* Exigir que todos los ingresos en efectivo sean depositados diariamente en el banco.
* Realizar todos los pagos con cheques, excepto aquellos que puedan efectuarse por caja chica.
* Exigir que la validez y el valor de cada gasto sea verificado antes de su pago.
* Separar la función de aprobación de los gastos de la función de firmar cheques.
* Efectuar oportunamente...