CAJA Y BANCOS.

Caja y Bancos.
Este rubro según la RT 9 de la FACPE “incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.”
Características:
Liquidez inmediata: Es el rubro mas liquido del activo. Cuando hablamos de liquidez hacemos referencia a su mayor o menor facilidad o rapidez para transformarse en dinero.
Ejemplos:
Loscréditos por ventas son más líquidos que las mercaderías dado que estos primeros solo resta cobrarlos para que se hagan efectivo, mientras las mercaderías primer hay que venderlas y después cobrar el crédito.
Una acción con cotización es mas liquida que una que no tiene cotización ya que la primera puede venderse fácilmente en la bolsa a la cotización al día y de transformarse en efectivo rápidamentemientras que la que no tiene cotización es más difícil de vender.
Poder cancelatorio limitado: Es la propiedad que tiene el dinero como medio para cancelar cualquier tipo de deudas, ya sea en moneda de curso legal en nuestro país (pesos) como la moneda extranjera (especialmente el dólar estadounidense)
Elementos patrimoniales:
Dinero en efectivo en pesos o moneda extranjera.
Saldos acreedoresen Cta Cte bancarias en pesos o en moneda extranjera: son saldos en Cta Cte de libre disponibilidad.
Saldos acreedores en cajas de ahorros en pesos o moneda extranjera: estos saldos no deben tener limitación alguna para la extracción de los fondos.
Cheque de terceros: son los cheques comunes corrientes recibidos en la operatoria comercial de la empresa y que ya están en condiciones de serpresentados al cobro. Pueden ser destinados a ser depositados en las cuentas bancarias de la empresa o cancelar obligaciones endosándolos a favor de terceros.




Formas de utilizar los fondos:
Uso generalizado: Cuando los fondos disponibles se utilizan para efectuar pagos de cualquier tipo o depósito bancarios, en este caso se trabaja con las cuentas Caja y Bancos Cta Cte.
Uso restringido: Es elque aconseja para tener un mejor control del movimiento de los fondos y se basa en 3 premisas:
-todos los ingresos de fondos por cobranzas deben depositarse en una Cta Cte de la empresa.
- todos los pagos deben efectuarse con la emisión de cheques propios.
-se debe implementar un fondo fijo para hacer frente a los pagos menores. En este caso se utilizan las cuentas Recaudaciones a depositar,Banco Cta Cte y Fondo Fijo.
CAJA.
Se incluye en este rubro el dinero en efectivo (moneda nacional o extranjera) y los cheques comunes recibidos de terceros. Contablemente se irán registrando todos los cobros, pagos o depósitos efectuados y periódicamente se ira controlando que el saldo contable de Caja debe coincidir con el recuento físico del dinero y los cheques de terceros. Para realizardicho control, entonces, debe realizarse el inventario-denominado Arqueo de Caja- de todos los elementos de la Caja. El mismo será diaria, semanal, mensual y /o anualmente en función de las necesidades de la empresa.
El encargado de la Caja, habitualmente llamado tesorero, seguramente hará este control diariamente. El contador de la empresa posiblemente realizar este control todos los mesas y alcierre del ejercicio para preparar el Balance general.






Ver en la FOTOCOPIA de la Unidad 3, las páginas 3, 4 y 5 en las cuales hay un ejercicio sobre lo mencionado.
FONDO FIJO.
Esta cuenta funciona de la siguiente manera:
Se asigna una suma determinada de dinero para afrontar los pagos menores (son los que no se suelen pagar con cheque como la compra de un art de librería) paraconstituir un fondo fijo.
Se emite un cheque propio por se importe para retirarlo del Banco y entregárselo al encargado del fondo fijo.
El encargado del fondo fijo realiza los pagos en efectivo según las necesidades siguiendo las pautas establecidas por la empresa (Ej.: solamente por valores menores a una determinado importe)
Cuando se llega a un importe mínimo establecido previamente (Ej.: menos...