Calculo del ietu

Para calcular los pagos provisionales se realiza el siguiente procedimiento:

| Ingresos percibidos en el periodo | 50,000.00 |
(-) | Deducciones autorizadas por la LIETU pagadas en el mismo periodo | 15,000.00 |
(=) | Base gravable del IETU | 35,000.00 |
(X) | Tasa | 16.5% |
(=) | IETU mensual determinado | 5,775.00 |
(-) | Crédito fiscal (deducciones superiores a los ingresos)| 0.00 |
(-) | Acreditamiento por salarios y aportaciones de seguridad social | 0.00 |
(-) | Crédito fiscal por inversiones de 1998 a 2007 | 0.00 |
(-) | Otros créditos fiscales | 0.00 |
(-) | Pagos provisionales de ISR propio pagados con anterioridad correspondientes al mismo ejercicio, incluido el del mes de que se trate | 1,000.00 |
(-) | ISR retenido del mismo periodo por el que seefectúa el pago provisional | |
(=) | IETU a pagar | 4,775.00 |
(-) | Pagos provisionales del IETU pagados con anterioridad en el mismo ejercicio | 2,000.00 |
(=) | IETU a cargo | 2,775.00 |

Crédito fiscal por pérdidas en el IETU (Deducciones superiores a los ingresos)

Cuando, sus deducciones autorizadas (incluyendo la deducción adicional), sean superiores a sus ingresos, tendráderecho a descontar un crédito fiscal contra el IETU que le resulte y que se determinará de la siguiente manera:
* A las deducciones autorizadas reste los ingresos anuales
* La diferencia multiplíquela por la tasa del IETU de 16.5%
* El resultado es el importe del crédito fiscal que tiene derecho a restar de su impuesto
* El crédito fiscal se podrá aplicar contra el IETU delejercicio y de los pagos provisionales, en los diez ejercicios siguientes a aquél en que se originó, hasta agotarlo
* El crédito fiscal se actualizará por inflación desde el último mes de la primera mitad del ejercicio en el que se determinó (junio) y el último mes del mismo ejercicio (diciembre)
* Los contribuyentes tienen la opción de acreditar el crédito fiscal contra el ISR del ejercicioen que se generó, en cuyo caso, ya no podrá acreditarse contra el IETU del ejercicio

Ejemplo para calcular el crédito fiscal actualizado

Concepto | Cantidades |
Ingresos obtenidos en 2008 | $          1,000.00 |
( - )  Deducciones realizadas en 2008 | $          1,800.00 |
( = ) Crédito Fiscal | $             800.00 |
( x )  Tasa | 16.5% |
( = ) Crédito Fiscal Acreditable |$            132.00 |
( x )  Factor de Actualización [1] (estimado) | 1.3342 |
( = ) Crédito Fiscal Acreditable Actualizado | $ 176.11 |

Cálculo del factor de actualización

INPC *del mes de diciembre del ejercicio en que ocurra (diciembre 2008) |
( / )  INPC del mes de junio del mismo ejercicio (junio 2008) |
( = ) Factor de actualización [1] |

Nota: Este crédito únicamente se podrá determinaral concluir el ejercicio fiscal 2008, ya que se trata de un nuevo impuesto que entra en vigor a partir del 1 de enero del citado año. Por lo tanto este crédito lo podrá aplicar a partir de sus pagos provisionales de 2009.

* El INPC es un indicador económico que mide la inflación de cada mes y lo publica el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación el día 10 de cada mes.

Créditopor salarios y aportaciones de seguridad social
 
Si usted realizó erogaciones por concepto de salarios y aportaciones de seguridad social, podrá acreditar contra el IETU del ejercicio y de los pagos provisionales la cantidad que resulte de multiplicar el monto de los salarios y de las aportaciones de seguridad social efectivamente pagadas en el ejercicio fiscal por el factor de 0.165
Ejemplocalcular el crédito por salarios y aportaciones de seguridad social
 
CONCEPTO | CANTIDADES |
Erogaciones efectivamente pagadas por salarios | $        15,000.00 |
( ) Erogaciones efectivamente pagadas por aportaciones de seguridad social | $          2,500.00 |
(=) Total de erogaciones por salarios y aportaciones de seguridad social | $        17,500.00 |
( x )  Factor...