carpeta tecnica I

RESUMEN
TECNICA
IMPOSITIVA
I

2014

BUSAJM MELLADO JUAN CRUZ
SANCHEZ ANDREA

RESUMEN TECNICA IMPOSITIVA I

PROGRAMA
UNIDAD I: IMPUESTO A LAS GANANCIAS
1. GENERALIDADES. Características del impuesto. Antecedentes. Importancia del recurso. La ganancia como
medida de la capacidad contributiva.
2. ESTRUCTURA DEL IMPUESTO. Elementos constitutivos de los impuestos. Objeto
Sujetos. Hecho Imponible.Exenciones. Base imponible. Período Fiscal. Alícuotas. Liquidación. Confección de
declaraciones juradas. Presentación y pago.
3. OBJETO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Ámbito de aplicación. Definición y caracteres distintivos. Teoría
de la fuente y del balance. Diferencias. Casos especiales.
4. FUENTE ARGENTINA. Concepto.
especialmente legislados.

Criterios de vinculación jurisdiccional. El sistemaadoptado. Casos

5. RENTA MUNDIAL. Concepto. Doble imposición internacional.
6. RENTAS IMPONIBLES. Clasificación de los ingresos. Categorías de Ganancias. Bases para su división.
Conceptos incluidos en cada categoría.
7. LIQUIDACION DEL GRAVAMEN. Año Fiscal. Criterios de imputación de ganancias y gastos. Excepciones.
Tratamiento de quebrantos.
8. LIQUIDACION DEL GRAVAMEN. Ganancia bruta. GananciaNeta. Ganancia neta sujeta a impuesto.
Conceptos. Ganancia de las personas físicas. Deducciones personales. Declaración patrimonial. Justificación de
variaciones patrimoniales. Concepto de renta consumida. Alícuotas.
9. SUJETOS. Sujetos del Gravamen. Sujetos que practican y no practican balance comercial. Formas de
determinación del impuesto. Balance Fiscal. Concepto y estructura.
10. SUJETOS.Sucesiones indivisas. Ganancias de la sociedad conyugal. Sociedades entre cónyuges. Ganancias
de los menores.
11. SUJETOS. Sociedades de personas y de capital. Liquidación del impuesto. Alícuotas. Tratamiento de
utilidades y dividendos. Retención. Disposición de fondos a favor de terceros.
12. LIQUIDACION DEL GRAVAMEN. Deducciones. Principio General. Deducciones Generales y especiales de
cadacategoría. Enumeración. Deducciones no admitidas.
13. LIQUIDACION DEL GRAVAMEN. Exenciones. Clasificación. Enumeración. Análisis.
14. TEMAS ESPECIALES. Ganancias provenientes de la enajenación de bienes de cambio. Determinación del
costo computable. Valuación de inventarios. Distintos supuestos.
15. TEMAS ESPECIALES. Ganancias provenientes de otros bienes. Determinación del costo computable.
Muebles eInmuebles. Intangibles. Reparaciones y Mejoras. Acciones. Participaciones sociales. Señas o
anticipos a cuenta. Títulos Valores.
14. TEMAS ESPECIALES. Empresas de construcción. Bienes de Uso. Venta y reemplazo. Desuso. Tratamiento.
15. OPERACIONES INTERNACIONALES. Exportaciones e Importaciones. Tratamiento. Nociones sobre precios de
transferencia.
16. BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR. Presunciones. Nocionessobre residencia.

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RESUMEN TECNICA IMPOSITIVA I
17. REORGANIZACION DE SOCIEDADES. Concepto y requisitos. Efectos Tributarios. Distintos Casos.
18. AJUSTE POR INFLACION. Breves nociones. Estructura. Sujetos comprendidos. Efectos.
19. COMPROBANTES. Formalidades. Conservación. Salidas no documentadas. Efectos.
20. DETERMINACION DEL IMPUESTO. Declaraciones Juradas. Aplicativos y formulariosvigentes. Formas de
emisión y presentación. Vencimientos.
21. INGRESO DEL IMPUESTO. Formas de pago. Anticipos. Retenciones. Pagos a cuenta. Compensación. Planes
de facilidades.
22. GANANCIAS DE FUENTE EXTRANJERA OBTENIDAS POR RESIDENTES EN EL PAIS. Breves nociones.
23. PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA.
UNIDAD II: REGIMEN DE MONOTRIBUTO.
1. Normas Aplicables al Impuesto a las Ganancias. Sujetos incluidos.Relación con el Impuesto a las
Ganancias.
UNIDAD III: IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA
1. Objeto y Sujetos. Valuación. Exenciones. Rubros no considerados como activo. Alícuotas. Relación con el
impuesto a las Ganancias.
2. Presentación y pago. Declaración Jurada. Formularios y Aplicativos vigentes. Formas de emisión y
presentación. Vencimientos. Régimen de Anticipos.
UNIDAD IV: IMPUESTO SOBRE...