carta de declaraciones de la gerencia

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CARTA DE DECLARACIONES DE LA GERENCIA



(Fecha)

(Nombre de la firma)
(Domicilio)



Estimados señores:

A su solicitud, les confirmamos que entendemos que sus exámenes de los balances generales de (nombre de la empresa), al 3l de diciembre de ____ y _____ y de los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situaciónfinanciera que les son relativos por los ejercicios que terminaron en esas fechas, se efectuaron con el propósito de expresar una opinión en cuanto a si tales estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operación, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de (nombre de la empresa) de conformidad con principios de contabilidadgeneralmente aceptados. En relación con dicho examen les confirmamos, según nuestro leal saber y entender, las siguientes declaraciones hechas a ustedes durante el desarrollo de la revisión:

1. La Administración de la compañía tiene la responsabilidad sobre la información que aparece en los estados financieros y sus notas, así como la información adicional que se presenta para propósitosfiscales.

2. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados financieros reflejan en forma correcta y razonable, y con suficiente detalle, las transacciones de la compañía durante el ejercicio antes mencionado. Consecuentemente, estos estados financieros incluyen todos los activos y pasivos de la compañía, de los que tenemos conocimiento.

3. Hemos puesto asu disposición:

a) Todos los registros contables e información relacionada.

b) Todas las actas de reuniones de las Asambleas de Accionistas, juntas del Consejo de Administración, Juntas de Directores, etc. como se describen en el Certificado referente a los Libros de Actas proporcionado a ustedes con esta misma fecha.

4. No han ocurrido:

a) Irregularidades que involucren a algúnmiembro de la gerencia o empleados que realicen funciones importantes dentro del sistema de control interno contable y que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros.

b) Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros.

c) Entendemos que el término "Irregularidades" se refiere a alteraciones intencionalesde los estados financieros, resultantes de falsedad u omisión de los efectos de eventos u operaciones; manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos: omisión de información importante en los registros o documentos; registro de operaciones inexistentes; aplicación incorrecta de los principios de contabilidad; o apropiación de activos para el beneficio de la gerencia de lacompañía, de sus empleados o de terceros

d) Comunicaciones sobre la existencia de posibles reclamaciones por incumplimiento con las obligaciones fiscales, reglamentos, contratos, etc., de los que pudieran derivarse contingencias para la empresa.

e) Violaciones o posibles violaciones de leyes, reglamentos o contratos, cuyo efecto debería considerarse para una revelación en los estadosfinancieros, o como base para registrar una pérdida contingente.

5. No existen:

a) Reclamaciones, liquidaciones o multas pendientes sobre las que nuestro abogado nos haya informado la probabilidad de un fallo adverso y que, por lo tanto, deban revelarse en los estados financieros, de acuerdo con principios de contabilidad.

b) Obligaciones, ganancias o pérdidas contingentes de importancia, por lasque se requieran el registro de provisiones, o revelaciones de acuerdo con principios de contabilidad.

c) Operaciones o compromisos de importancia que no se hayan registrado adecuadamente en los registros contables que sirven de respaldo a los estados financieros.

d) Eventos que hayan ocurrido después de la fecha del balance general y hasta la fecha de esta carta, que pudieran requerir...