carta de obervaciones

CARTA de observaciones y sugerencias al control interno
A continuación se presenta un ejemplo de informe de observaciones al control interno como resultados de una auditoría (Téllez, 2009).
Carta de observaciones y sugerencias
México, D. F. a 31 de Marzo de 20____(Un año después)
At’n.: (Nombre del directivo)
Director General
Empresa X, S. A.

Muy señor nuestro:
Por este conductoreciba nuestro informe previo al dictamen fiscal,
sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra revisión del 1 de enero al 31 de diciembre de 20___.
Las observaciones y sugerencias serán de gran trascendencia para su organización, así como los comentarios, a fin de que se den lasinstrucciones necesarias al personal que corresponda para las correcciones del ejercicio 20____ que serán las basespara el 20____ (un año después), ejercicio
en el cual no deberán existir tantas deficiencias.

Dichas observaciones y sugerencias están por separado a la presente,
sin embargo, se requiere el apoyo total de la dirección, para no incurrir en vicios operativos y administrativos y así poder contribuir a que la organización logre sus planes y estrategias a corto y largo plazo.
Atentamente,
C.P. _________________________
Firma del auditor.



1. Observación: A pesar de la política establecida por la empresa de pagar por caja chica sólo los comprobantes por cantidades menores de
$2,000.00 (dos mil pesos 00/100 M.N.), encontramos en nuestro arqueo
un comprobante por $3,500.00 (tres mil quinientos pesos 00/100 M.N.).
Sugerencia: El cajero debe respetar el límite establecido.
2.Observación: Los vales provisionales de caja chica no los aprueba un
empleado de alta jerarquía.
Sugerencia: Todo vale provisional debe ser aprobado por el contador o
gerente general de la empresa.
3. Observación: Algunos comprobantes de caja chica los prepararon a
lápiz.
Sugerencia: Debido a la facilidad de una alteración, la empresa debe
prohibir la expedición de comprobantes hechos alápiz; dicha instrucción debe ser girada por el contralor general.
4. Observación: La empresa no efectúa arqueos al cajero.
Sugerencia: El contralor debe dar instrucciones al auditor interno para
que efectúe arqueos al cajero, al menos dos veces al año.
5. Observación: El cajero destruyó los originales de algunos recibos de caja
chica.
Sugerencia: El contralor debe dirigir un memorándum alcajero para que
conserve los originales de losrecibos de caja.
6. Observación: En la revisión a la cuenta de clientes existen las siguientes
situaciones:
El cliente Empresas Z, S. A., pagó un anticipo por $1,300,000.00 (un
millón trescientos mil pesos 001100 M.N.) por concepto de compra, a
surtirse a partir de marzo de 20_ (un año después).
Se determinó una insuficiencia de la reservapara cuentas incobrables
por $86,120.00 (ochenta y seis mil ciento veinte pesos 00/100 M.N.).
Sugerencia: Se reclasificó el anticipó de clientes para una mejor presención de estados financieros. Con base en el comunicado que se efectúo
al director de la empresa sobre la insuficiencia de la reserva de cuentas
incobrables, giro instrucciones para que se registrara en libros, la cualefectuaremos al cierre del ejercicio.
7. Observación: Los obreros de la empresa tomaron vacaciones del 1 al 30
de noviembre y suspendieron operaciones en la planta.
Sugerencia: Se sugiere a la empresa que el periodo de vacaciones no se
dé en la fecha antesindicada,sino que debe elaborarse un calendario de
vacaciones en el que no se pierdan producción y ventas.
8. Observación: El edificio de la empresano está asegurado y a costo histórico vale $9,463,000.00 (nueve millones cuatrocientos sesenta y tres
mil pesos 00/100 M.N.), más otros conceptos.
Sugerencia: Sugerimos al director de la empresa asegurar el edificio,
porque en caso de siniestro la empresa tendría un problema económico
muy fuerte.
9. Observación: Los activos fijos garantizan el préstamo recibido de Banco
de México Unido,...