Cartera de credito

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CALIFICACION DE LOS ACTIVOS DE RIESGO.
La calificación de los activos de riesgo se efectuará, para los créditos comerciales, sobre cada sujeto de crédito, sea ésta persona natural o jurídica, considerando las obligaciones directas y contingentes vigentes y vencidas, incluyendo capital, intereses y comisiones acumulados por cobrar. Cuando se trate de créditos de consumo, para la vivienda omicrocréditos, la calificación se realizará sobre cada operación. Adicionalmente se calificarán las cuentas por cobrar, inversiones, bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento mercantil, otros activos; y, contingentes

CALIFICACION DE LOS ACTIVOS DE RIESGO Y SU REPORTE A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS.

El directorio de las instituciones controladas por la Superintendencia deBancos y Seguros, o el organismo que haga sus veces, designará una comisión especial integrada por no menos de tres funcionarios de alto nivel.
▪ - Un vocal del directorio o del organismo que haga sus veces
▪ - El auditor interno
▪ - Un funcionario de alto nivel, con experiencia en el manejo de activos de riesgo, con capacidad para analizar situaciones globales más que específicas,y deberá efectuar un seguimiento permanente de los activos de riesgo.
← El representante legal de la entidad controlada notificará a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con el primer reporte anual la nómina de los miembros que integren la comisión calificadora, reportando cualquier cambio que se produjera en ella, así como las razones que originaron tal variación.

← El directoriode las entidades controladas o el organismo que haga sus veces, conocerá el informe de la comisión de calificación de activos de riesgo cuando menos cuatro veces en cada año calendario, con saldos cortados al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre
← Adicionalmente se remitirá a la Superintendencia de Bancos y Seguros un ejemplar del informe de calificación conocido porel directorio o el organismo que haga sus veces, con la firma original de los directores presentes en la respectiva sesión.

← Una copia certificada de la respectiva acta, con los resultados de la calificación, deberá ser remitida a la Superintendencia de Bancos y Seguros, adjunto a los balances cortados a esas fechas y será suscrita por los miembros de la comisión y el representante legalde la entidad controlada.
← El directorio de la institución del sistema financiero o el organismo que haga sus veces aprobará las políticas de crédito, la estructura del portafolio de la cartera y de los contingentes y los remitirá a la Superintendencia de Bancos y Seguros para su conocimiento.
← La calificación correspondiente al 31 de diciembre de cada año, será presentada para elrespectivo dictamen del auditor externo de la institución controlada, el cual expresará un pronunciamiento sobre el cumplimiento de las normas relativas a la calificación y constitución de provisiones.

El informe incluirá las siguientes especificaciones sobre cada operación que haya sido sujeta a calificación:

1.- Nombre o razón social del deudor: (natural o jurídica) y su identificación. Seinformará sobre la vinculación de los deudores, para lo cual se considerará el reglamento respectivo;
2.- Monto de riesgo del trimestre anterior y calificación asignada;
3.- Clase y tipo de los créditos otorgados; y, otras obligaciones contraídas con la Institución;
4.- Saldo adeudado;
5.- Calificación asignada;
6.- Provisión requerida;
7.- Provisión constituida; y,
8.- Descripción delas garantías recibidas, señalando el valor del respectivo avalúo, el que deberá ajustarse a su probable valor de realización.

ELEMENTOS GENERALES NECESARIOS PARA LA CALIFICACION DE ACTIVOS DE RIESGO.

1.- CARTERA DE CREDITOS Y CONTINGENTES
2.- INVERSIONES
3.- BIENES RECIBIDOS EN DACION POR PAGO
4.- BIENES RECUPERADOS
5.- ACCIONES Y PARTICIPACIONES
6.- CALIFICACION DE OTRAS CUENTAS...
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