Casa De Bolsa
Páginas: 34 (8461 palabras)
Publicado: 12 de octubre de 2011
DISPOSICIONES GENERALES
El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas constituye el pronunciamiento oficial de la Comisión Nacional de Valores, respecto a las políticas contables por las cuales deben regirse las Sociedades de Corretaje, las Sociedades Administradoras de Entidades de Inversión Colectiva, los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Abierto y las Compañías Inversoras. Estepronunciamiento toma precedencia sobre cualquier otro pronunciamiento de la Comisión Nacional de Valores en materia de políticas contables.
En futuro próximo, la Comisión Nacional de Valores, de estimarlo conveniente establecerá las políticas contables y el plan de cuentas para:
• los Corredores Públicos de Títulos Valores (personas naturales)
• los Asesores de Inversión (personas naturalesy jurídicas)
• las Sociedades de Corretaje y Casas de Bolsa de Productos Agrícolas
• las Sociedades de Corretaje y Casas de Bolsa de Productos en General
• los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Cerrado
• las Entidades de Inversión Colectiva de Capital de Riesgo
• las Entidades de Inversión Colectiva Inmobiliarias
• las Cajas de Valores
• los Agentes deTraspaso
Para instrumentar las políticas contables de acuerdo a los requerimientos de cada una de las personas naturales y entidades anteriormente nombradas, la Comisión Nacional de Valores podrá de considéralo conveniente, emitir Circulares en el caso de las personas naturales o para el caso de las Entidades incluir nuevos Capítulos y/o Anexos a este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas esta basado en principios y normas contables de aceptación general cuya aplicación debe observarse al registrar las operaciones de las Sociedades de Corretaje, las Sociedades Administradoras de Entidades de Inversión Colectiva, los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Abierto y las Compañías Inversoras.
El registro contable de las operaciones y lapreparación de los estados financieros se llevará a cabo siguiendo las disposiciones establecidas en el presente Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, y en actuales o futuras normas complementarias emitidas por la Comisión Nacional de Valores.
El solo hecho de que existan cuentas previstas en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para el registro de algunas operaciones, no implicauna autorización tácita para que las instituciones puedan efectuarlas, sino que las instituciones deben atenerse a realizar sólo las operaciones que no les estén prohibidas por ley y otras normas complementarias.
En el caso de las Sociedades de Corretaje, el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas especifica aquellas transacciones o productos que requieren la presentación de manuales deproducto, donde se evidencie la viabilidad de la transacción en términos legales. Esta especificación no precluye la presentación de manuales de producto para otras transacciones no especificadas en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas especifica las cuentas que son aplicables a las Sociedades de Corretaje, a las Sociedades Administradoras deEntidades de Inversión Colectiva, a los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Abierto y a las Compañías Inversoras para el registro de las transacciones que corresponden a cada tipología de institución.
CONSIDERACIONES GENERALES DEL PACTO Y SUS RIESGOS
Desde un punto de vista operativo transaccional, el pacto constituye la operación típica en el Mercado de Capitales. El registro en cuenta y larenovación, tales como por ejemplo: cargos y abonos en cuenta corriente (pasivos) y en tarjetas de crédito (activos), la renovación de certificados de depósito (pasivos) y de pagarés (activos) constituyen las operaciones típicas en el mercado bancario.
Por tanto, orientado hacia el Mercado de Capitales, los registros contables planteados en este manual reflejan las distintas fases o estadíos...
El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas constituye el pronunciamiento oficial de la Comisión Nacional de Valores, respecto a las políticas contables por las cuales deben regirse las Sociedades de Corretaje, las Sociedades Administradoras de Entidades de Inversión Colectiva, los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Abierto y las Compañías Inversoras. Estepronunciamiento toma precedencia sobre cualquier otro pronunciamiento de la Comisión Nacional de Valores en materia de políticas contables.
En futuro próximo, la Comisión Nacional de Valores, de estimarlo conveniente establecerá las políticas contables y el plan de cuentas para:
• los Corredores Públicos de Títulos Valores (personas naturales)
• los Asesores de Inversión (personas naturalesy jurídicas)
• las Sociedades de Corretaje y Casas de Bolsa de Productos Agrícolas
• las Sociedades de Corretaje y Casas de Bolsa de Productos en General
• los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Cerrado
• las Entidades de Inversión Colectiva de Capital de Riesgo
• las Entidades de Inversión Colectiva Inmobiliarias
• las Cajas de Valores
• los Agentes deTraspaso
Para instrumentar las políticas contables de acuerdo a los requerimientos de cada una de las personas naturales y entidades anteriormente nombradas, la Comisión Nacional de Valores podrá de considéralo conveniente, emitir Circulares en el caso de las personas naturales o para el caso de las Entidades incluir nuevos Capítulos y/o Anexos a este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas esta basado en principios y normas contables de aceptación general cuya aplicación debe observarse al registrar las operaciones de las Sociedades de Corretaje, las Sociedades Administradoras de Entidades de Inversión Colectiva, los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Abierto y las Compañías Inversoras.
El registro contable de las operaciones y lapreparación de los estados financieros se llevará a cabo siguiendo las disposiciones establecidas en el presente Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, y en actuales o futuras normas complementarias emitidas por la Comisión Nacional de Valores.
El solo hecho de que existan cuentas previstas en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para el registro de algunas operaciones, no implicauna autorización tácita para que las instituciones puedan efectuarlas, sino que las instituciones deben atenerse a realizar sólo las operaciones que no les estén prohibidas por ley y otras normas complementarias.
En el caso de las Sociedades de Corretaje, el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas especifica aquellas transacciones o productos que requieren la presentación de manuales deproducto, donde se evidencie la viabilidad de la transacción en términos legales. Esta especificación no precluye la presentación de manuales de producto para otras transacciones no especificadas en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas especifica las cuentas que son aplicables a las Sociedades de Corretaje, a las Sociedades Administradoras deEntidades de Inversión Colectiva, a los Fondos Mutuales de Inversión de Capital Abierto y a las Compañías Inversoras para el registro de las transacciones que corresponden a cada tipología de institución.
CONSIDERACIONES GENERALES DEL PACTO Y SUS RIESGOS
Desde un punto de vista operativo transaccional, el pacto constituye la operación típica en el Mercado de Capitales. El registro en cuenta y larenovación, tales como por ejemplo: cargos y abonos en cuenta corriente (pasivos) y en tarjetas de crédito (activos), la renovación de certificados de depósito (pasivos) y de pagarés (activos) constituyen las operaciones típicas en el mercado bancario.
Por tanto, orientado hacia el Mercado de Capitales, los registros contables planteados en este manual reflejan las distintas fases o estadíos...
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