Cash Flows

El “cash flow” es un reporte de los “inflows” y “outflows” de la compañía para un periodo establecido.
El “statement of cashflow “ provee información de las habilidades de la compañía para generar“cash” de las operaciones, mantener y expander la capacidad operacional, cumplir con las obligaciones financieras y pagar dividendos.
El “cashflow” es preparado y utilizado por los gerentesfinancieros para evaluar las decisiones u operaciones pasadas, planear futuras inversiones y actividades financieras. Tambien es utilizado por usuarios externos como accionistas y acreedores para ver elpotencial de ganancias de la compañía y la hailidad de pagar deudas y dividendos.
El “cashflow” es preparado para cualquier periodo que disponga la compañía.
El “cashflow” se calcula restando de losingresos aquellos gastos que han supuesto un desembolso durante el período, o que lo van a suponer a corto plazo. Para ello habría que restar de las ventas todas las partidas de gasto que aparecen en lacuenta de resultados, a excepción de las amortizaciones. Pero esto supone realizar varias restas y, en cambio, se puede llegar al mismo resultado con una sola operación matematica, sumando lasamortizaciones al beneficio.
Existen dos alternativas para la preparacion del “cashflow” el metodos directo y el metodo indirecto.
Las ventaja del metodo directo es que es un reporte directamente de los“cash receipts” y los pagas en el estado de “cashflow”. Y su desventaja es que los datos pueden no estar disponibles para la lectura. Ademas el metodo directo es mas costoso para utilizarlo y es usado pormenos de 1% de las compañias o firmas. En cuanto a metodo indirecto su ventaja es que recopila las diferencias entre el “net income” y el “net cash flow from operations”. Tambien enseña como el “netincome” esta relacionado con el final del “cash balance” que esta reportado en el “balance sheet”. Su data esta disponible para la lectura y es el metodo menos costoso, ademas este es utilizado...