Caso Conciliaciones Bancarias1


CONCILIACIONES BANCARIAS
(Pasos para preparar la conciliación bancaria)

Para preparar a conciliación bancaria, debe procederse de la siguiente manera:
Cotejar (o parear) las operaciones registradas en el Extracto Bancario emitido por el banco y la cuenta correspondiente mantenida en la contabilidad de la empresa. Este cotejo debe realizarse partida por partida (depósito contra depósito,número del cheque pagado contra el número del cheque emitido, importe por importe, etc.).
Como resultado del procedimiento anterior, se obtendrán partidas no pareadas (que no tienen su par respectivo). Estos importes pueden constituir:
Partidas pendientes a la fecha en que se practica la conciliación, originadas durante el periodo que abarca la conciliación (por ejemplo un cheque emitido el último díadel período y no presentado al cobro).
Partidas pendientes a la fecha de conciliación anterior, que se limpiaron “durante el período al que corresponde el actual cotejo (por ejemplo: un depósito del último día del período anterior que el banco acreditó el primer día del nuevo período).
Con las partidas pendientes de pareo, se procederá a practicar la conciliación bancaria correspondiente.Estas partidas pendientes de pareo pueden ser:
De la conciliación anterior, que no se “limpiaron” durante el período; y
Originadas durante el período.
Corregir, mediante asientos contables de regularización los errores u omisiones que se hubieran cometido en los registros contables de la empresa, justificando y evidenciando convenientemente cada una de estas operaciones.

El siguiente caso nosayudara a ilustrarlo de manera didáctica y práctica:
La empresa “La Soledad” Ltda., presenta la siguiente información referente al movimiento su cuenta corriente bancaria en bolivianos aperturada en el Banco La Paz S.A. correspondiente al mes de mayo del presente año:
El estado de la cuenta del Banco’’La Paz” S. A. al 31 de mayo revela el siguiente movimiento:

FECHA
CONCEPTO
DEBITOS
ABONOS
SALDOMayo
1
Saldo al inicio
 
 
53.970,00
Mayo
4
Depósito en la fecha
 
1.150,00
55.120,00
Mayo
4
Pago cheque No 072
4.160,00
 
50.960,00
Mayo
4
Pago cheque No 082
650,00
 
50.310,00
Mayo
11
Depósito en la fecha
 
3.156,00
53.466,00
Mayo
11
Pago cheque No 084
767,00
 
52.699,00
Mayo
11
Pago cheque No 078
560,00
 
52.139,00
Mayo
11
Pago cheque No 085
692,00
 
51.447,00
Mayo
16
Pago cheque No 086
102,00 
51.345,00
Mayo
16
Pago cheque No 087
245,00
 
51.100,00
Mayo
16
Pago cheque No 089
1.156,00
 
49.944,00
Mayo
18
Depósito de la fecha
 
1.959,00
51.903,00
Mayo
22
Pago cheque No 090
1.012,00
 
50.891,00
Mayo
24
Depósito de la fecha
 
2.116,00
53.007,00
Mayo
24
Pago cheque No 091
742,00
 
52.265,00
Mayo
30
Pago cheque No 092
648,00
 
51.617,00
Mayo
31
Comisiones bancarias
50,00
 
51.567,00

Eldébito de Bs. 50,00 del 31 de mayo corresponde a un cargo por la entrega de una chequera.
La conciliación bancaria preparada por la entidad al 30 de abril revela la siguiente información:

“LA SOLEDAD” Ltda.
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO LA PAZ S. A.
(Al 30 de Abril de 2005)
Expresado en Bolivianos

Saldo según extracto bancario: 53.970,00
Menos: Cargos registrados por la empresa:
Cheque No069 1.000,00
Cheque No 072 4.160,00
Cheque No 078 560,00
Cheque No 081 150,00 5.870,00

Saldo según registros contables: 48.100,00

Los depósitos realizados durante el periodo según consta en el mayor de bancos son los siguientes:
FECHA
DEPOSITO en Bs.
Mayo
4
1.150,00
Mayo
11
3.156,00
Mayo
18
1.959,00
Mayo
24
2.116,00
Mayo
31
2.156 ,00
El mayor de bancos incluye losregistros contables correspondientes a los siguientes pagos:
PAGOS
IMPORTE en Bs.
 
PAGOS
IMPORTE en Bs.
Cheque No 082
650,00
 
Cheque No 088
429,00
Cheque No 083
998,00
 
Cheque No 089
1.156,00
Cheque No 084
767,00
 
Cheque No 090
1.012,00
Cheque No 085
692,00
 
Cheque No 091
742,00
Cheque No 086
102,00
 
Cheque No 092
648,00
Cheque No 087
245,00
 
 
 
El saldo de mayor de la...