caso practico NIC 12

CASO.- EMPRESA M&M, Efecto Tributario y Contable de Operaciones (Aplicación NIC12)
La empresa M&M, se dedica al rubro de mantenimiento de equipo de trasmisión satelital para compañíastelefónicas, ha presentado utilidades contables en los últimos 3 años de la forma siguiente: el 2012: L.10,000.00, 2013: L.15,000.00 y 2014: L.15,000.00, adicionalmente se tiene la siguiente información: Setiene una factura por cobrar de L.4,000.00 sobre la cual al cierre del ejercicio 2012 de acuerdo a las normas contables se ha efectuado una estimación de cobranza dudosa por el mismo importeL.4,000.00 No obstante el asiento por la estimación de cobranza dudosa no ha cumplido los requisitos establecidos en la Ley del ISR para que el caso sea deducible. El Gerente ha incurrido en lossiguientes gastos: en el 2012 L.500.00 para alimentación de la familia del Gerente, 2013: Se fue de vacaciones y metió L.1,000.00 como gastos de representación, 2014: L.1,000.00 que se pagó a la escueladel hijo del gerente. En el año 2012 se compró un vehículo por L.5,000.00 el cual debido al rubro de la empresa la misma solicito a la DEI autorización para aplicarle depreciación acelerada, por loque está aplicando contablemente una depreciación del 25% en línea recta mientras que la tasa máxima de depreciación aceptada para fines tributarios es del 20% de acuerdo a lo señalado en elartículo 22 de la Ley del ISR, la empresa en aplicación de la NIC 2 (Inventarios) redujo el valor de los materiales obsoletos por cambio de tecnología que no tienen valor en el mercado por lo queconsidero como gasto el importe L.500.00 en el 2012 y L.300.00 en el 2013 por desvalorización de existencias, no obstante este gasto no es aceptado de acuerdo a la Ley del ISR. La Empresa M&M nos consultaacerca del efecto tributario y contable considerando las utilidades contables antes del impuesto dadas anteriormente y en aplicación de la NIC12.









Desarrollo del Caso:...