Casos Practicos IMPUESTOS

5a. SECCION
*CASOS PRACTICOS
IMPORTANTE APOYO DIDACTICO
PARA MAESTROS Y ESTUDIANTES

Contenido
CASO
Págs.
No.
1. Factor de ajuste y actualización
2
2. Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. 17-A y 21 CFF)
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3. Pago a plazos en parcialidades (arts. 8 LIF; 66 y 66-A CFF )
5
PERSONAS MORALES
4. Determinación del ISR de las personas morales
5. Determinaciónde la PTU
6. Ganancia o (pérdida) en la enajenación de activos fijos
(art. 37 LISR)
7. Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos
(arts. 20-V y 21 LISR)
8. Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 37 a 44 LISR )
9. Ajuste anual por inflación (arts. 46 a 48 LISR )
10. Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período
enero-diciembre (art. 14 LISR,art. 8 LIDE )
11. Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período
enero-diciembre (art. 14 LISR, art. 8 LIDE)
12. Cuenta de capital de aportación (art. 89 LISR)
13. Cuenta de utilidad fiscal neta (art. 88 LISR)
14. Deducción inmediata (arts. 220 y 221 LISR)
15. Ganancia o pérdida en enajenación de acciones (art. 24
LISR)
16. Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades
(art.11 LISR)
PERSONAS FISICAS
17. Mecánica de cálculo 2013 ISR por sueldos y salarios, mensual y anual (arts. 113, 116 LISR y art. octavo que establece
el subsidio para el empleo)

* Elaborados con indicadores estimados para 2013.

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Determinación de los ingresos gravables para ISR por actividades profesionales (pagosprovisionales y anual)
Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio
por actividades profesionales
Determinación de ingresos acumulables para IETU de pagos
provisionales y del ejercicio por actividades profesionales
Determinación de los pagos provisionales y del ejercicio para IETU por actividades profesionales
Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio
por arrendamientoDeterminación de los pagos mensuales del impuesto al valor
agregado por arrendamiento
Ingresos por la enajenación de bienes (arts. 146 al 154 LISR)
Ingresos por la adquisición de bienes (art. 155-I LISR)
Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas
con diversos ingresos
Pago declaración anual en parcialidades (regla I.3.16.5.
RMF)

IETU
28. Determinación del IETU del ejercicio
29.Cálculo y aplicación del crédito fiscal por base negativa histórico (art. 11)
30. Actualización del crédito fiscal base negativa (art. 11)
31. Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos (arts. 8 y 10
penúltimo párrafo)
32. Cálculo y acreditamiento del crédito por aportaciones de seguridad social (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo)
33. Efecto comparativo ISR e IETU
34. Cálculo y acreditamiento delcrédito por sueldos y aportaciones de seguridad social (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo)
35. Estímulo por inventario final de 2007 de personas morales
36. IMPAC por recuperar
37. Pagos mensuales de IVA (arts. 4 y 5 LIVA)
38. Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que
se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados
(arts. 5-V-d y 5-A LIVA)
39. Determinación del IVA areintegrar o recuperar (arts. 5-A LIVA
y 19 RLIVA)
40. Amortización de pérdidas fiscales
41. Estímulo por colegiaturas.
42. Deducción adicional por fomento al primer empleo (Capítulo
VIII, del Título VII, denominado “Del Fomento al Primer Empleo” LISR; arts. 230 y 231 LSS)
43. Pago por hora (art. 83 LFT)
44. Pago de salarios caídos, indemnizaciones e intereses por
despidos (arts. 48 y 50 LFT)
45.Outsourcing o trabajo en régimen de subcontratación (arts.
15-A a 15-D LFT)

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CASOS PRACTICOS

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NOTAS IMPORTANTES
1. Los casos que se presentan a continuación no se encuentran relacionados entre sí.
2. Los datos utilizados en la elaboración de los casos prácticos que a continuación se presentan son estimados a...