Casos practicos de impuestos

CASOS PRACTICOS
Elaborados con indicadores estimados para 2009

Contenido
Págs. Factor de ajuste y actualización 2 Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea 3 3 Pago a plazos en parcialidades 5 PERSONAS MORALES 4 Determinación del ISR de las personas morales 8 5 Determinación de la PTU 10 6 Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de activos fijos artículo37 LISR 12 7 Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos 14 8 Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable 15 9 Ajuste anual por inflación 16 10 Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE 19 11 Determinación del inventario acumulable 21 12 Cuenta de Capital de Aportación 26 13 Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 29 14 Deducción inmediata 33 15 Ganancia o pérdida enenajenación de acciones 34 16 Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades 35 PERSONAS FISICAS 17 Mecánica de cálculo 2009 ISR por sueldos y salarios, mensual y anual 38 18 Determinación de los ingresos gravables para ISR por actividades profesionales (pagos provisionales y anual) 39 19 Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por actividades profesionales 40 20Determinación de ingresos acumulables para IETU de pagos provisionales y del ejercicio por actividades profesionales 41 21 Determinación de los pagos provisionales y del ejercicio para IETU por actividades profesionales 42 22 Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por arrendamiento 43 23 Determinación del IETU de los pagos provisionales y del ejercicio por arrendamiento 45 24Ingresos por la enajenación de bienes 47 25 Ingresos por la adquisición de bienes 52 26 Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas con diversos ingresos 53 27 Pago declaración anual en parcialidades 57 1 2

CASO No.

IETU 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43

Determinación del IETU del ejercicio Deducción adicional por inversiones realizadas de septiembre a diciembre de2007 Cálculo y aplicación del crédito fiscal por base negativa histórico Actualización del crédito fiscal base negativa Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos Cálculo y acreditamiento del crédito por aportaciones de seguridad social Efecto comparativo ISR e IETU Cálculo del crédito por sueldos Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos y aportaciones de seguridad social Efectofinanciero comparativo ISR e IETU Determinación del crédito fiscal por inversiones realizadas antes del 1 de septiembre de 2007 aplicable contra el IETU del ejercicio a partir de 2008 Actualización del crédito fiscal por inversiones realizadas antes del 1 de septiembre de 2007 aplicable en pagos provisionales IETU 2009 Estímulo por inventario final de 2007 de Personas Morales IMPAC por recuperarPagos mensuales de IVA Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados

59 60 61 62 63 64 65 65 66 66 67 68 69 71 75 77

CASOS PRACTICOS NOTAS IMPORTANTES

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1. Los casos que se presentan a continuación no se encuentran relacionados entre sí. 2. Los datos utilizados en la elaboración de los casos prácticos que acontinuación se presentan en algunos ejemplos son estimados a 2009. Diciembre 2007 Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre* Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre * Estimados SMG 2009, Zona “A” $ 54.80 125.5640 1.13% Año 2008 Recargos por Mora INPC 126.1460 1.13% 126.5210 1.13% 127.4380 1.13% 127.72801.13% 127.5900 1.13% 128.1180 1.13% 128.8320 1.13% 129.5760 1.13% 130.4590 1.13% 131.3480 1.13% 132.8410 1.13% 133.6115 1.13% Año 2009* Recargos por Mora INPC 134.2260 1.13% 134.6269 1.13% 135.6022 1.13% 135.9095 1.13% 135.7626 1.13% 136.3237 1.13% 136.8826 1.13% 138.4430 1.13% 139.2459 1.13% 139.8864 1.13% 140.3060 1.13% 141.3162 1.13%

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EDICIONES FISCALES ISEF CASO 1 FACTOR DE AJUSTE Y...