Casos propuestos igv

MODULO II
CAPITULO VI : IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

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DIVISION DE CAPACITACION PROFESIONAL

FISCALIZACION TRIBUTARIA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E ISC
CASOS PROPUESTOS Nº 1 (DLG. Nº 821 - D.S. Nº 136-96-EF)

1.

ACTIVO FIJO VENDIDO ANTES DE TRANSCURRIR DOS AÑOS DE HABER SIDO PUESTO EN FUNCIONAMIENTO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 Empresa Operación Bien Fecha en que entra enfuncionamiento Fecha de venta Detalle de la Operación PRECIO DE COMPRA FECHA : 20-08-08 Valor de compra I.G.V. 19% S/. 400,000.00 76,000.00 S/. 476,000.00 =========== : : : : : : Industria Haarp S.A. - Ruc Nº 20189614825 Ha efectuado la siguiente compra y venta del activo fijo Maquinaria 02.08.08 30.03.2010

PRECIO DE VENTA FECHA : 30-03-2010 Valor de venta I.G.V. 19% S/. 280,000.00 53,200.00 S/.333,200.00 ============

Efectuar el calculo del reintegro del crédito fiscal, con los correspondientes asientos contables

2.

REINTEGRO DEL IGV POR DESTRUCCION DE BIENES 2.1 2.2 2.3 Empresa Actividad Operación : : : Comercial Centro Lima S.A. Ventas de Repuestos para Vehículos Con fecha 12 de noviem. 2010, como consecuencia de actos del terrorismo las mercaderías compradas son destruidastotalmente. Dichos bienes no estaban asegurados. El costo de adquisición es como sigue: Valor de Compra I.G.V. 19% S/. 200,000.00 38,000.00 238,000.00 =========

C C A A P P I IT. T.

V I

Efectuar el cálculo del reintegro del crédito fiscal (si corresponde) y su correspondiente asiento contable.

3.

CRÉDITO FISCAL CUANDO EL SUJETO REALIZA OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS Y SON DEMOSTRABLESLOS BIENES Y SERVICIOS UTILIZADOS EN OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS. 3.1 3.2 3.3 3.4 Empresa Actividad Período Adquisición de Bienes y Servicios : : : : Comercial Repsan S.A.- Ruc Nº 20194146963 Comercial: Ventas de productos alimenticios gravados y exonerados; Mes de marzo del 2010 Los bienes y servicios son adquiridos y utilizados exclusivamente en operaciones gravadas y exoneradas; ademásexisten bienes y servicios de utilización común.

EDIFICIO PLAZA JR. Nº 220 1006 Jr. Natalio Sanchez Nº 220 /-NATALIO SANCHEZ433-7849- PISO 10 - OFC.99-74215 CDRA.5:AV. ARENALES/AREQUIPA) Of. 1006, Jesus Maria :(Alt. (ALT. E-mail.5 de Av. Arequipa/Arenales) Cdra. estudio_saavedra@yahoo.es TELEFONO 332-7881 433-7849 FAX: CELULAR C:\MANUAL\MANUAL1\MOD2CAP6.PM6 Telf.: 330-0074 -Edificio Plaza Jr.7881- Cel.: 999974215/985534470 -informes@estudiosaavedrat.com TeleFax: 332 - Natalio Sanchez Nº 220 - Piso 10 - Oficina 1006(Alt. Cdra. 5 Av. Arenales/Arequipa)

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3.5 Adquisición de bienes y servicios durante el mes: DETALLE Mercaderías gravadas Mercaderías exoneradas Servicios de utilizacióncomún (publicidad) TOTAL Valor de Comp. S/. 50,000.00 40,000.00 15,000.00 I.G.V. S/. 9,500.00 2,850.00 Total S/. 59,500.00 40,000.00 17,850.00

S/.105,000.00

S/. 12,350.00

S/.117,350.00

3.6 Ventas del mes DETALLE Venta de Mercaderías gravadas Ventas de Mercaderías exoneradas TOTAL Valor de Vent. S/. 75,000.00 72,000.00 S/.147,000.00 I.G.V. S/. 14,250.00 -.S/. 14,250.00 Total S/. 89,250.0072,000.00 S/.161,250.00

3.7 Operaciones de los doce últimos meses: MESES 01.- Abril 02.- Mayo 03.- Junio 04.- Julio 05.- Agosto 06.- Setiembre 07.- Octubre 08.- Noviembre 09.- Diciembre 10.- Enero 11.- Febrero 12.- Marzo TOTAL 2009 2009 2009 2009 2009 2009 2009 2009 2009 2010 2010 2010 Ventas gravadas 45,000.00 60,000.00 30,000.00 20,000.00 55,000.00 72,000.00 44,000.00 86,000.00 93,000.0045,000.00 66,000.00 75,000.00 691,000.00 Ventas exonerada 33,000.00 42,000.00 52,000.00 38,000.00 46,000.00 24,000.00 12,000.00 68,000.00 36,000.00 96,000.00 72,000.00 72,000.00 591,000.00 Total 78,000.00 102,000.00 82,000.00 58,000.00 101,000.00 96,000.00 56,000.00 154,000.00 129,000.00 141,000.00 138,000.00 147,000.00 1,282,000.00

C C A A P PI I T. T.

V I

Determinar el Crédito Fiscal...