Chavez Zm

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
UNIDAD DE POSTGRADO

Formulación de una metodología de
auditoria basada en procesos y
riesgos para el Órgano de Control
Institucional del Banco de la Nación
2010
TESIS
Para optar el Grado Académico de Magíster en Contabilidad con Mención en
Auditoría Superior

AUTOR
Mario Edmundo Chávez Zamora

ASESOR
María Teresa BarruetoPérez

Lima – Perú
2012

I

DEDICATORIA

A Dios por brindarme su amor y fortaleza para luchar
en la Vida y darme unos Padres maravillosos.

A mis hijos ……..por su comprensión,
paciencia y aliento para culminar este trabajo, que son
mi mayor inspiración en esta vida..

II

AGRADECIMIENTOS

Mi más sincero agradecimiento y reconocimiento:

A mis honorables profesores de la Escuela de Post Grado de laFacultad de
Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, por
sus experiencias y conocimientos.

Al

C.P.C.

Armando

Argandoña

Dueñas

por

sus

comentarios

y

recomendaciones al inicio del trabajo que permitieron orientarlo hacia el
objetivo General del presente trabajo de investigación.

A la Dra. C.P.C. María Teresa Barrueto Pérez por su invalorable
asesoramientoacadémico en el desarrollo del trabajo, que permitió su
culminación

Al Lic. José Ayasta Duran por su asesoramiento en el desarrollo de este
trabajo, mi eterno agradecimiento.

III

ÍNDICE GENERAL
Pág.
Portada
Dedicatoria

I

Agradecimiento

II

Índice

III-VII

Resumen

VIII

Abstract

IX

CAPITULO I

1

INTRODUCCIÓN

1

1.1 Situación problemática

3

1.2 Formulación del problema

3

1.3 Justificaciónde la Investigación

4

1.3.1 Justificación teórica

4

1.3.2 Justificación práctica

5

1.4 Objetivos

5

1.4.1 Objetivo general

5

1.4.2 Objetivo específicos

5

1.5 Hipótesis

6

1.5.1 Hipótesis general

6

1.5.2 Hipótesis especificas

6

1.6 Limitaciones

7

CAPITULO II

8

MARCO TEÓRICO

8

2.1 Marco filosófico e epistemológico de la investigación

8

2.2 Antecedentes de investigación

112.3 Bases teóricas

17

IV

CAPITULO III

55

METODOLOGÍA

55

3.1 Tipo y diseño de investigación

55

3.1.1 Diseño experimental

55

3.1.2 Diseño no experimental

56

3.2 Unidad de análisis

56

3.3 Población de estudio

56

3.4 Tamaño de la muestra

56

3.5 Selección de la muestra

59

3.6 Análisis e interpretación de la información

59

3.6.1 Codificar los datos

59

3.6.2 Validez yconfiabilidad de las mediciones de los datos

59

3.6.3 Base o archivo de datos

59

3.6.4 Análisis de los datos

60

3.6.4.1

Selección de mediciones y pruebas estadísticas

60

CAPITULO IV

61

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

61

4.1 Análisis, interpretación y discusión de resultados

61

4.1.1. Conceptos Fundamentales de la Metodología

61

4.2 Prueba de hipótesis

66

4.3 Presentación de resultados

66

CAPITULOV

74

IMPACTOS

74

5.1 Propuesta para la solución de problema

74

5.2 Beneficios que aporta la propuesta

78

Conclusiones

81

Recomendaciones

83

Referencias bibliográficas

84

Anexos

90

Glosario de siglas

175

V

ÍNDICE DE CUADROS

Pág.
Cuadro 1

de
: Selección
Estadísticas.

Mediciones

Cuadro 2

: Matriz Evaluación de Riesgos.

63

Cuadro 3

: Nivel de Madurez del SCI

64

Cuadro 4: Equivalencia entre el Nivel de Riesgo y el Nivel
de Madurez de la Estructura de Control Interno.

65

Cuadro 5

: Nivel de Madurez por tipo de procesos

67

Cuadro 6

: Nivel de Madurez por procesos / Divisiones de
Soporte Regional

69

Cuadro 7

: Nivel de Madurez
Administrativa

Gestión

70

Cuadro 8

: Nivel de Madurez del proceso Gestión de
Riesgos

71

Cuadro 9

: Nivel de Madurez delproceso Otorgamiento de
Prestamos

72

Cuadro 10

: Nivel de Madurez del proceso de Seguridad
Física

73

Cuadro 11

: Archivos de Papeles de Trabajo

152

del

y

proceso

Pruebas

60

VI

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Pág.

Gráfico 1

: Clasificación de Procesos

47

Gráfico 2

: Metodología para el desarrollo de labores de
Auditoría

75

Gráfico 3

: Metodología Específica del Trabajo

76

VII

ÍNDICE...