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UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT
ESCUELA DE CONTADURÌA PÚBLICA
CATEDRA DE AUDITORIA III
MATRIZ DE EVALUACONES DE CONTROLES INTERNOS POR AREA
EMPRESA: CONCREMIX 360 C.A FECHA AUDORIA: 29/09/2015AREA AUDITADA: COMPRAS-CUENTAS POR PAGAR

Cuestionario de Control Interno de las Cuentas por Pagar

Nro.
Descripción
Si
NO
N/A
Observaciones
1
¿Existe una separación definitiva en las labores de losempleados que manejan las cuentas por pagar?




2
¿Las solicitudes del material que autoriza un supervisor deben detallar el material necesitado?




3
¿Se envía periódicamente al departamento de pagosun estado de cuenta de la deuda?




4
¿Se controlan las facturas inmediatamente después que son recibidas?




5
¿Son las autorizadas las notas de débitos por devoluciones y descuentos por unempleado distinto al que maneja las cuentas por pagar?




6
¿Se comparan las facturas con las órdenes de c compra en cuanto a cantidad, precio y condiciones?




7
¿Se trasladan los saldos finales decuentas por pagar del ejercicio anterior como saldos iníciales del ejercicio a comenzar?




8
¿Se mantiene la información actualizada y estadística de precios que permitan detectar los momentos oportunosde compra?




9
¿Se protegen los cheques para evitar alteraciones?




10
¿Están los cheques en blanco en un lugar seguro?




11
¿Las personas que extienden y firman cheques son ajenas al manejo deefectivo y registro contables?




12
¿Se firman cheques en blanco?




13
¿Existe un adecuado control de las devaluaciones sobre compras?




14
¿Se obtiene mensualmente una relación de proveedores?15
¿Se necesita autorización escrita para efectuar todas las compras a créditos?




16
Se reciben estados de cuentas de los proveedores más importantes




17
¿La orden de pago va acompañada poruna factura u otro documento que ampare?




18
¿Se controlan e investigan adecuadamente los cheques que llevan tiempo de estar en circulación?




19
¿Se utilizan firmas mancomunadas para...