Ciclo Inventarios

Propósito
El propósito de este papel de trabajo es documentar:
Las actividades de inicio, procesamiento y salida de las actividades relacionadas con los estados financieros.
Los riesgos relacionados con los estados financieros.
Los controles que mitigan los riesgos identificados.
Concluir sobre el riesgo residual con el propósito de mitigarlos mediante otros procedimientos de auditoría.Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoria Externa y/o Revisoría Fiscal.

Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.


Cargo
Fecha (dd/mm/aaaa):
Firma
Realizado por:
Encargado: Auditor Financiero y Auditor TI


Revisado por:
Encargado: Auditorencargado


Revisado por:
Gerente: Gerente encargado


Revisado por:
Socio: Socio encargado



Contenido
1. Objetivo de auditoría
2. Cuentas relacionadas
3. Evaluación preliminar del riesgo inherente y de control
4. Riesgos y controles del proceso
5. Matriz de controles relevantes y determinación de aquellos controles a los que se les realizarán las pruebas
6. Procedimientos de evaluación de laeficacia operativa de los controles
7. Evaluación final del riesgo inherente y de control
8. Procedimientos sustantivos analíticos y de detalle

Objetivo de auditoría

Integridad, existencia, valuación, exactitud y propiedad de los inventarios y la integridad, existencia y exactitud del costo de ventas.

Cuentas relacionadas y evaluación preliminar del riesgo inherente y de control

CuentaSaldos
Aseveraciones
Riesgos preliminares
Participación de otros
Evaluación controles
Sustantivo
Enfoque
Proceso

Anterior
Actual
I
E
E
V
P
R
P/O
F
RI
RC
REIS

D & E
EO
PA
PD
COT
SUS

Inventario
15.230.500
18.469,876
X
X
X
X


X

B
B
B

X
X
X
X
X

Inventario
Costo de ventas
12.593.090
14.748,932
X
X
X





B
B
B

X
X
X
X
X

Inventario

Revelaciones para tener en cuenta
1. Provisión Inventario

Riesgosy controles del proceso y matriz de controles relevantes y determinación de aquellos controles a los que se les realizarán las pruebas

Teniendo en cuenta el conocimiento adquirido a través de diferentes técnicas de auditoría, documente el proceso incluyendo las actividades de inicio, procesamiento y registro.

Actividades de inicio, procesamiento y registro(1) Existen actas del comité de producción en las que se determina la materia prima necesaria para cubrir los requerimientos de ventas.
(2) Solo personal autorizado puede crear la orden de producción en el sistema.
(3) Solo personal autorizado puede hacer la entrada a producción.
(4) El sistema automáticamente confirma los saldos del inventario cuando estos se disminuyen deacuerdo a los estándares.
(5) El sistema está parametrizado para afectar las cuentas contables respectivas a los movimientos del inventario y afectar el costo de ventas.
(6) Conciliación del módulo de inventarios con la contabilidad general.

Pruebas de diseño

Control 1 El 30 de junio se evidenciaron las carpetas de actas y se encontraron adecuadamente archivadas. Los siguientes son los númerosy las fechas de cada una:

Acta 20081 enero 28 de 2008
Acta 20082 Febrero 27 de 2008
Acta 20083 Marzo 28 de 2008
Acta 20084 Abril 30 de 2008
Acta 20085 Mayo 30 de 2008
Acta 20086 Junio 29 de 2008

Las actas de reunión de los departamentos comercial y de producción se encuentran numeradas y archivadas en cada uno de los departamentos

Control 2: El personal de TI de auditoría verificó el 17de julio de 200x en el sistema que solo la existe un perfil para crear en el sistema la orden de producción, la cual una vez creada requiere de la aprobación electrónica de la Gerencia de Producción para que puedan ser procesados los pedidos.

Control 3 El personal de TI verificó la planilla generada del modulo de producción en la cual se ingresan los datos del material recibido que coinciden...