Codigo Fiscal

AVILA RODRIGUEZ OMAR ANGEL

















Contenido

Contenido 3
Introducción 6
OBJETIVO 7
I.RECAPITULACION DE LAS NORMAS, TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 8
1.1 NORMAS DE EJECUCION DE TRABAJO 8
PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN 8
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. 8
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE. 8
1.2 NORMAS DE INFORMACION 9BASES DE OPINIÓN SOBRE ESTADOS FINANCIEROS 9
1.3 CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA 9
Las técnicas de auditoria son las siguientes: 1.- ESTUDIO GENERAL 9
2.- ANÁLISIS. 10
4.- CONFIRMACIÓN 11
6.- DECLARACIÓN. 11
7.- CERTIFICACIÓN. 11
9.- CALCULO. 12
1.4 CLASIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 12
EXTENSION O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS 12OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS 12
1.5 EXTENSION O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS 13
CUESTIONARIO 1 14
FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUDITORIAS 20
POR OMISION DE PRESENTACION DE DOCUMENTOS 21
SOLICITAR INFORMACION ADICIONAL A LA ASENTADA EN LAS DECLARACIONES 21
VERIFICACION DE CALCULOS ARIDMETICOS 21
REQUERIR PRESENCIA DE CONTRIBUYENTES 22
CUESTIONARIO 2 24
3. PROCEDIMIENTOS PARACOMPROBACIONES FISCALES POR LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, EL IMSS Y EL INFONAVIT 26
3.1 RECURSO ADMINISTRATIVO 26
3.2 RECURSOS DE REVOCACIÓN 27
3.3 IMPUGNACIÓN DE NOTIFICACIONES 28
3.4 TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO 28
3.5 NOTIFICACIONES Y GARANTÍA DE INTERÉS FISCAL 29
3.6 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN 30
CUESTIONARIO 3 32
REVICION DE GABIENETE 354.1 SOLICITUD DE INFORMACIÓN 35
4.2 LUGAR Y PLAZO DE INFORMES Y DOCUMENTOS 35
4.3 OFICIO DE OBSERVACIONES 36
4.4 PLAZO PARA CONTESTAR EL OFICIO DE OBSERVACIONES 36
4.5 PLAZO PARA CONCLUIR LA REVISION 36
CUESTIONARIO 4 37
5. VISITAS DOMICILIARIAS 41
5.1 CONTENIDO DE LA ORDEN DE VISITA 41
5.2 REGLAS PARA LAS VISITAS DOMICILIARIAS 41
5.3 OBLIGACIONES DE LOS VISITADOS42
5.4 ACTAS PARCIALES Y FINALES 43
5.5 PLAZO PARA CONCLUIR LAS VISITAS 44
CUESTIONARIO 5 44
6 DETRMINACION DE PRESUNTIVAS 47
6.1 ESTIMACION DE LOS INGRESOS POR PARTE DE LA AUTORIDAD FISCAL 47
6.2 FORMA PARA LLAVER A CABO LA ESTIMACION 47
6.3 PORSENTAJES DE LA UTILIDAD ESTIMADA 49
6.4 ESTIMACION DE INGRESOS POR OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 50
6.5 CASO DEEROGACIONES SUPERIORES A LOS INGRESOS 50
7. AUTO CORRECCION FISCAL Y MEDIDAS DE SANEAMIENTO FISCAL 51
7.1 PROGRAMAS DE PREVENCION Y RESOLUCION DE PROBLEMAS DEL CONTRIBUYENTE 51
7.2 ELECCION E IMPLANTACION DEL PROGRAMA DE PREVENCION 52
7.3 CLASIFICACION DE SANEAMIENTO 52
8. ACTAS DE AUDITORIA 53
8.1 ACTA PARCIAL POR CERTIFICACION DE COPIAS DE CONTABILIDAD 53
8.2 ACTASPARCIALES POR CADA LUGAR EN EL QUE SE REALICE LA AUDITORIA 53
8.3 ACTAS PARCIALES O COMPLEMENTARIAS 53
8.4 ACTAS DE OFICINAS DE AUTORIDADES FISCALES 54
8.5 CIERRE DE ACTA FINAL 54
CUESTIONARIO 6 55
9 EROGACIONES SUPERIORES A LOS INGRESOS DECLARADOS POR PERSONAS 59
9.1 CONCEPTO DE EROGACIONES 59
9.2 REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 59
9.3 COMPROBACION DEL MONTO DE LASEROGACIONES 63
9.4 INFORMACION A PRESENTAR A LAS AUTORIDADES 64
9.5 PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES 65
10. DICTAMEN FISCAL POR EL CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO 65
10.1 CONCEPTO Y CONTENIDO 65
10.2 INFORMACION QUE SE DEBE PRESENTAR 65
10.3 REQUISITOS DE LA INFORMACION DEL DICTAMEN 66
10.4 CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE AUDITORIA 67
10.5 CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A SER DICTAMINADOS68
10.6 PRESENTACION DE AVISO Y PLAZO 70
CUESTIONARIO 7 71
CUESTIONARIO 8 74
11. ACTUALIZACION DE TEMAS QUE SUFRIERON REFORMAS DURANTE EL CURZO 76
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 76
CONCLUSION 105
Bibliografía 106
























Introducción



En la actualidad en cuestión de materia fiscal existen diversas formas de que la autoridades de a conocer...