Codigp Organico Tributario

http://mundotributariovzla.blogspot.com/2015/02/nuevo-codigo-organico-tributario-2014.html
http://www.pwc.com/ve/es/actualizacion-tributaria/assets/boletin-actualidad-corporativa-no28.pdf

Ilícitos Materiales
Son violaciones al Derecho Tributario Sustantivo, manifestados en la disminución ilegítima de los ingresos legalmente debidos al sujeto activo tributario.
Que es lo mismo decir: son todosaquellos incumplimientos de los deberes que son relativos al pago de la obligación tributaria, como medio de extinción.


A raíz del nacimiento de la obligación tributaria y su posterior determinación, suele suceder que se originan impuestos pagados en exceso por el contribuyente denominados créditos fiscales, que superan a dicha deuda tributaria, originados entre otras causas por retenciones enla fuente practicadas durante el ejercicio gravable, los anticipos de impuestos pagados en exceso y los pagos indebidos. De allí que los créditos fiscales pueden ser aprovechados por el contribuyente bajo dos modalidades, como son: (a) la compensación y (b) la cesión del crédito fiscal.

COT (Gaceta Oficial Nº 37.305 del 17 de octubre de 2001)
COT (Gaceta Oficial Nº 6.152 (E) del 18 de noviembrede 2014)
ARTICULO 109
Constituyen ilícitos materiales:
1. El retraso u omisión en el pago de tributos o de sus porciones.
2. El retraso u omisión en el pago de anticipos.
3. El incumplimiento de la obligación de retener o percibir y
4. La obtención de devoluciones o reintegros indebidos.
ARTICULO 109
Constituyen ilícitos tributarios materiales:
1. el retraso u omisión en el pago de tributoso de sus porciones.
2. el retraso u omisión en el pago de anticipos.
3. el incumplimiento de la obligación de retener o percibir.
4. la obtención de devoluciones indebidas.
5. comercializar o expender en el territorio nacional especies gravadas destinadas a la exportación o importadas para el consumo en el régimen aduanero territorial que corresponda.
6. comercializar especies gravadas aestablecimientos o personas no autorizadas para su expendio.


COT (Gaceta Oficial Nº 37.305 del 17 de octubre de 2001)
COT (Gaceta Oficial Nº 6.152 (E) del 18 de noviembre de 2014)
Artículo 114:
Quien obtenga devoluciones o reintegros indebidos en virtud de beneficios fiscales, desgravaciones u otra causa, sea mediante certificados especiales u otra forma de devolución, será sancionado con multa del 50%al 200% de las cantidades indebidamente obtenidas, y sin perjuicio de la sanción establecida en el artículo 116.
Artículo 113.
Quien obtenga devoluciones o reintegros indebidos, será sancionado con multa del cien por ciento (100%) a quinientos por ciento (500%) de las cantidades indebidamente obtenidas, sin perjuicio de la sanción establecida en el Artículo 119 de este Código.



COT (GacetaOficial Nº 37.305 del 17 de octubre de 2001)
COT (Gaceta Oficial Nº 6.152 (E) del 18 de noviembre de 2014)
Artículo 116:
Incurre en defraudación tributaria el que mediante simulación, ocultación,
maniobra o cualquiera otra forma de engaño induzca en error a la Administración Tributaria y
obtenga para sí o un tercero un enriquecimiento indebido superior a dos mil unidades tributarias
(2.000 U.T.) aexpensas del sujeto activo a la percepción del tributo.
La defraudación será penada con prisión de seis (6) meses a siete (7) años. Esta sanción será aumentada de la mitad a dos terceras partes, cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebidade devoluciones o reintegros por una cantidad superior a cien unidades tributarias (100 U.T), será penada con prisión de cuatro (4) a ocho (8) años. Parágrafo Único: A los efectos de determinar la cuantía señalada en este artículo, se atenderá a lo defraudado en cada liquidación o devolución, cuando el tributo se liquide por año. Si se trata de tributos que se liquidan por períodos inferiores a...