Comparación Del Impuesto Al Valor Agregado En La Comunidad Andina De Naciones – Can E Incidencia Para Cada País De Adoptar Las Decisiones Can Para Armonización De Impuesto Al Consumo

10

Avances DE INVESTIGACIÓN

Gobernanza y desigualdad.
Obstáculos de la reforma
tributaria en América
Latina: el caso de Bolivia,
Ecuador y Perú
Joan Prats i Català
Iñigo Macías-Aymar
Joan Oriol Prats

GOBERNANZA Y DESIGUALDAD
Obstáculos de la reforma tributaria en América
Latina: el caso de Bolivia, Ecuador y Perú

Joan Prats i Català
Instituto Internacional deGobernabilidad

Iñigo Macías-Aymar
Instituto Internacional de Gobernabilidad

Joan Oriol Prats
Instituto Internacional de Gobernabilidad
Universidad Autónoma de Barcelona

Proyecto de Investigación CeALCI 13/05. Enero 2007

Dificultades a la reforma tributaria en los Andes

Fundación Carolina CeALCI 13/05

Resumen

La debilidad de los sistemas fiscales en la región centroandina es uno de losprincipales escollos para su desarrollo. En ausencia de un pacto fiscal más amplio y
creíble, la construcción del Estado se encuentra seriamente amenazada. La
deslegitimación y la ineficiencia de las instituciones políticas y económicas han
debilitado el contrato implícito entre ciudadanos y Estado en el que sustenta el
sistema fiscal. Esta debilidad institucional tiene sus fundamentos en laestructura
social y económica de los países de la región y ha generado un círculo vicioso que
impide la reforma eficaz del sistema tributario. La fragmentación étnico-lingüística,
la desigualdad social y una economía altamente dependiente de los recursos
naturales han reducido la confianza social y han facilitado la captura del gasto
público por intereses particulares. Esta situación haderivado en una moral
tributaria laxa y en instituciones disfuncionales y deslegitimadas que socavan las
bases del pacto fiscal. Ante esta situación, el trabajo muestra algunas alternativas
de acción para ampliar el universo tributario de los sistemas fiscales, así como
mejorar la eficacia de la cooperación internacional en materia fiscal.

La construcción del pacto fiscal es un proceso de largoplazo en el que medidas
aisladas pueden resultar contraproducentes si no se tiene en cuenta la secuencia de
las políticas. El control del clientelismo y la captura de rentas, la transparencia en la
recaudación y el gasto, la superación de la informalidad económica, la mejora de
las instituciones presupuestarias y un renovado papel de la sociedad civil son
algunas de las líneas de acción quese comentan en el camino para construir un
pacto fiscal de base ancha en los países de la región.

Dificultades a la reforma tributaria en los Andes

Fundación Carolina CeALCI 13/05

1. Introducción: la importancia de la tributación para el desarrollo en la
región
El Estado financia sus actividades fundamentalmente a través de tributos. El uso de
los impuestos y la forma de obtenerlosconstituyen la política fiscal. Los impuestos
se utilizan también como mecanismo para alcanzar una mayor redistribución e
incluso para controlar las externalidades u otras imperfecciones que surgen en
algunos mercados. La cantidad de recursos levantados mediante tributos, es decir,
la presión tributaria, guarda relación con el nivel de gasto público, y éste, a su vez,
las responsabilidades yobligaciones que la sociedad en su conjunto crea oportunas
y asigne al Estado. El sistema impositivo es, por tanto, uno de los principales
reflejos de la relación entre la sociedad y el Estado, y de las obligaciones y
derechos de cada uno.

Los impuestos, sin embargo, no son la única fuente de financiación del gobierno.
Existen otras fuentes de ingreso para hacer frente a los gastos como elendeudamiento (interno o externo) o incluso la impresión de dinero.1 La implicación
directa del Estado en algunos sectores económicos mediante empresas públicas, o
la imposición de royalties sobre los recursos naturales constituyen también otras
fuentes de ingreso diferentes de la imposición. Este último caso es especialmente
relevante en Bolivia y Ecuador, donde además de imponer regalías (a...