Competitividad de las empresas

EJERCICIO DE CÁLCULO DE PRESUPUESTOS DE VENTAS, DE PRODUCCIÓN, DE CONSUMOS, COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS, MANO DE OBRA DIRECTA, CIF Y ANÁLISIS DE VARIACIONES EN COSTOS PRIMOS Y CIF
I) La Gerencia de Ventas de la empresa ABC, que produce y comercializa dos tipos estándares de colchones y almohadas tanto a nivel nacional como internacional, ha recopilado los siguientes datos para efectospresupuestales del año 2005:

1. La gerencia general ha ordenado disminuir el plazo de recaudo de cartera de 60 a 45 días a partir del 1 de febrero de 2005, con lo cual se estima las ventas durante el año se verán reducidas en 12%, pero mejorará la liquidez de la firma. INFLUENCIA ADMINISTRATIVA

2. Para contrarrestar el efecto negativo de la decisión anterior, la Compañía iniciará una vasta campañapromocional en el Estado de La Florida y en Puerto Rico, destinos estos principales de sus exportaciones tanto de colchones como de almohadas, con lo cual se espera un repunte en las ventas de 2005, en 15% en cuanto a los colchones, y en 10% para las almohadas. FACTORES DE CAMBIO

3. La estimación de las ventas reales a 31 de diciembre de 2004, es de 10.800 colchones (7.200 u en ventasnacionales) y de 75.200 almohadas (60.000 u en ventas nacionales). Las ventas son acumuladas a octubre de 2004, y pronosticadas de noviembre a diciembre de 2004. VENTAS REALES DEL PERIODO ANTERIOR


4. Debido a un cambio detectado en el gusto generalizado de los consumidores tanto nacionales como extranjeros, en una investigación del mercado llevada a término durante los meses de junio y julio de2004, se introducirá un pequeño cambio en el diseño de los colchones, lo cual repercutirá en una ralentización de la productividad de esta línea, cosa que la Empresa no podrá superar en el corto plazo con los equipos actuales, esperándose una disminución en el nivel normal anual de ventas, de 2.190 colchones (1.500 u en el mercado nacional).FACTORES DE CAMBIO

5. En la misma investigación demercados mencionada, se descubrió que reduciendo en 20% el tamaño de la almohada, y aumentando en 10% el relleno de algodón, cosas ambas que no afectarían directamente la productividad de la línea y lo cual ya se decidió poner en práctica a partir de noviembre de 2004, se podrán producir y vender 9.300 unidades adicionales al año (7.300 u en el mercado nacional). FACTORES DE CAMBIO

6. Durante el mesde febrero se presentó un desabastecimiento en el algodón por parte del principal proveedor (el cual ya fue debidamente penalizado por cláusula contractual), lo cual provocó pérdidas en ventas de 750 colchones (450 u en el mercado nacional) y 4.600 almohadas (3.600 u en el mercado de exportación). FACTORES DE AJUSTE


7. A causa de la entrada en vigencia de la nueva lista del Atpadea (AndeanTrade Prefference Act of The Drug Efforcements Agency por sus siglas en inglés, Ley de Preferencias Arancelarias Andinas de la Agencia de esfuerzo contra las drogas) por parte del Gobierno de EE.UU., los productos de la Compañía (colchones y almohadas) podrán ingresar al mercado de ese país a partir de enero de 2003, con arancel nulo, con lo cual el incremento estimado en las ventas es de 5% paracolchones y 10% para almohadas. FUERZAS ECONOMICAS GENERALES O FACTORES CORRIENTE DE CRECIMIENTO (No estoy seguro)

8. Se espera que la situación económica general tanto del País como de EE.UU. mejoren durante 2003, con lo cual las ventas se podrían incrementar por efecto combinado, en 15%. FUERZAS ECONOMICAS GENERALES

9. Las ventas de almohadas se vieron incrementadas en 3.300 unidades en elmes de febrero por un pedido especial de Venezuela. FACTORES DE AJUSTE


10. Un corte de energía eléctrica inesperado el 25 de julio/04 a causa de la voladura de una torre de interconexión eléctrica con ISA, provocó la pérdida en ventas de 930 colchones (u nacionales) y 1.515 almohadas (u nacionales). FACTORES DE AJUSTE

11. Se estima, por tendencia histórica y por los contratos vigentes...