Componente De Inversiones

ASERCIONES DEL COMPONENTE DE INVERSIONES

Inversiones
Veraz
Existen Las inversiones existen; el cliente es propietario de las inversiones.
Autorizado Las compras y ventas de inversionesestán adecuadamente autorizadas.
Calculado y valuado
Monto correcto Las compras y ventas de inversiones, los valores de mercado, primas o descuentos y la proporción en las ganancias o pérdidasde las entidades en las que se efectúo la inversión, están correctamente calculadas a su monto apropiado de acuerdo con la naturaleza y términos de la transacción y los principios contablesaplicables.
Valuado Las inversiones reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación de acuerdo con los principios contables aplicables.
Contabilizado y acumuladoContabilizado Las transacciones y saldos de inversiones están adecuada e íntegramente contabilizados en los registros correspondientes.
Acumulado Las transacciones y saldos de inversiones estánadecuadamente acumulados en los registros correspondientes.
Periodo adecuado Las transacciones de inversiones están registradas en el periodo adecuado.

Resultados de las inversiones
Veraz
Real Losresultados de las inversiones representan las ganancias obtenidas o las pérdidas incurridas como consecuencia de las inversiones realizadas; el cliente posee los derechos correspondientes adichos resultados.

Calculado y valuado
Monto correcto Los resultados de las inversiones están correctamente calculados de acuerdo con la naturaleza y términos de la inversión y los principioscontables aplicables.
Contabilizado y acumulado
Contabilizado Los resultados de las inversiones están adecuada e íntegramente contabilizados en los registros correspondientes.
Acumulado Losresultados de las inversiones están adecuadamente acumulados en los registros correspondientes.
Periodo adecuado Los resultados de las inversiones son registrados en el periodo adecuado.