Compostel

COMPOSTELA X (1ª Parte)

Esta empresa comercial, que está especializada en la compraventa del producto X, está interesada en confeccionar su presupuesto para el próximo mes de enero. Para ello, cuenta con la información siguiente:

• El balance inicial a 1 de enero es (datos en u.m.):

Activo Pasivo

Maquinaria 5.000 Capital 1.000
-Amortización acumulada -1.000 Reservas 4.000
Existencias 4.000 Préstamo Bancario 5.000
Clientes 3.000 Proveedores 2.000
Bancos 1.000

Total activo 12.000 Total pasivo 12.000

• Las existencias iniciales están integradas por 400 unidades del producto X que tiene un coste unitario de 10 u.m.
• Se comprarán 500 unidades másdel producto X a 11 u.m. por unidad. Estas compras se pagarán en el mes de marzo. Las mercancías son su único coste variable y la empresa sigue el sistema FIFO para valorarlas.
• Se venderán 700 unidades del producto X a 20 u.m. por unidad y las ventas se cobrarán en febrero.
• Los costes de estructura correspondientes a enero están integrados por los salarios (5.000 u.m. de los que4.000 se pagan en enero y el resto en agosto y diciembre), alquileres (1.000 u.m. que se pagan enero) y los intereses del préstamo (100 u.m. que se pagan en enero).
• Además, en el mes de enero, se ha de devolver la mitad del préstamo pendiente a 1 de enero y la totalidad del saldo de proveedores a esa misma fecha.
• También se espera pagar 2.000 u.m. en el mes de enero a los accionistas enconcepto de dividendos sobre beneficios de ejercicios anteriores.
• Del saldo de clientes a 1 de enero se espera cobrar la mitad durante el mes de enero. El resto se cobrará en febrero.
• El coste de amortización de la maquinaria asciende al 2% de su valor de adquisición.

Se trata de calcular la cuenta de resultados provisional, el presupuesto de tesorería y el balance previsional delmes de enero.

Se confecciona en primer lugar la cuenta de resultados previsional para el mes de enero (datos en u.m.):

Ventas 700 ud. x 20 u.m./ud. 14.000
- Coste de las ventas: -7.300
- Existencia inicial 400 ud. x 10 u.m./ud. = 4.000
- Compras 500 ud. x 11 u.m./ud. = 5.500
+ Existencia final 200 ud. x 11 u.m./ud. = 2.200

= Margen decontribución 6.700
- Costes de estructura -6.200
- Alquileres 1.000
- Personal 5.000
- Financieros 100
- Amortización de la
maquinaria 100

= Beneficio 500

Seguidamente, se confecciona el presupuesto de tesorería para el mes de enero (datos en u.m.):

Saldo inicial de bancos 1.000

Saldo de explotación-5.600
- Pagos de explotación -7.100
- Alquileres 1.000
- Personal 4.000
- Financieros 100
- Proveedores 2.000
+ Cobros de explotación +1.500
+ Clientes 1.500

- Otros pagos -4.500 -4.500
- A accionistas 2.000
- Devolución
del préstamo 2.500

Saldo final de bancos -9.100

Finalmente, se calcula el balance finalprevisional para el mes de enero (datos en u.m.):

Activo Pasivo

Maquinaria 5.000 Capital 1.000
- Amortización acumulada -1.100 Reservas 2.000
Existencias 2.200 Beneficio 500
Clientes 15.500 Préstamo bancario 2.500
Caja -9.100 Proveedores 5.500
Personal 1.000

Total activo 12.500 Total pasivo12.500

COMPOSTELA X (2ª Parte)

Se trata de analizar las desviaciones de la empresa Compostela X considerando que la realidad del período ha sido la siguiente:

• Se compraron 700 unidades del producto X a 12 u.m. por unidad. Estas compras se pagarán en el mes de marzo.
• Se vendieron 500 unidades del producto X a 19 u.m. por unidad y las ventas se cobrarán en febrero.
• Los...