Conceptos de auditoría



ARQUEO FONDO FIJO

Arqueo De Caja

ARQUEO DE CAJA
Una sana política de control interno en lo referente a la caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, poruna persona autorizada en la empresa en lo referente a los fondos de Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero por parte de las personasresponsables.
Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que no se harelacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero ha hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.
El montodel fondo fijo de caja es de $ 8,000.00
En caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:
- Cobrarle el faltante al cajero
- Considerarlo como gasto para la empresa
Ejemplo
Efectivo encaja
Billetes:
10 billetes de $ 50.00
1 billete de $ 200.00
2 billetes de $ 100
3 billetes de $ 20.00
1 billete de $ 500.00
Moneda fraccionaria
5 monedas de $ 10.00
8 monedas de $ 5.00
12 monedas de $2.00
6 monedas de $ 1.00
4 monedas de $ 0.50
Se tienen los siguientes recibos por comprobar:
Juan Perez debe: $ 250.00
Rosa Martínez debe $ 300.00
Existen las siguientes facturas por reembolsarFactura No. 12 por compra de varios $ 150.00
Factura No. 235 por compra de papelería $ 130.00
Comprobantes con requisitos fiscales
- Facturas para reembolso $ 4,950.00http://zorayadiaz.bligoo.es/media/users/21/1052391/files/265834/UNIDAD_I--TEMA_1.pdf





EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA

http://www.captio.net/blog/conciliacion-bancaria-ejemplo-practico


INVERSION TEMPORAL

EJEMPLO:

La CIA S.A.  Alfinal del mes de enero, dispone de un excedente de efectivo por valor de $ 6.900.000 y decide comprar 3.000 cedulas hipotecarias de $ 2.300 cada una, las cuales tienen un rendimiento  del 24% por...