conciliacion bancarai
Páginas: 6 (1253 palabras)
Publicado: 7 de abril de 2013
CAPITULO I
1. CONCICLIACIONES BANCARIAS
1.1. Definiciones
Es el acto de conciliar, las operaciones del saldo que el Banco reporta, con el saldo del depositante.
Es la realización de ciertas operaciones que tienen como propósito principal poner de acuerdo el saldo que el banco reporta al último día de cada mes, con el saldo del Depositante a la misma fecha.
También podemos decir que laConciliación Bancaria es el proceso por el que se cotejan los asientos realizados por la empresa o entidad en su libro de bancos, con los asientos realizados por el Banco según el estado de cuenta, con el fin de establecer si todo fue registrado correctamente y si los saldos coinciden o no.1
1.1.1. Otras términos utilizados en una conciliación bancaria
Para efecto encontraremos varios términosque se utilizaran en una conciliación tales como:
Depositante
Persona que establece un depósito de dinero, valores, joyas etc. Para su custodia o como garantía de una obligación.
Cuentahabiente
Es la persona natural o jurídica que es titular de una cuenta de ahorros o corriente en alguna de las entidades financieras.
Conciliación
Hacer que dos ideas, opiniones, circunstancias, etc.opuestas o diferentes se unan y hagan compatibles.2
1.2. Importancia
Podemos decir que la finalidad de la conciliación bancaria es asegurar que el Banco y el Depositante están de acuerdo sobre la cantidad de dinero en depósito, Recordemos que tanto el Banco como el Depositante mantienen registros independientes de los depósitos efectuados, los cheques emitidos y el saldo corriente de la cuentabancaria. Una vez al mes el contador prepara una conciliación bancaria para poner de acuerdo estos dos conjuntos de registros independientes. 3
Consiste en que mediante estas operaciones, se logre establecer si el banco como el depositante han llevado correctamente o no sus cuentas.4
1.3. Diferencias y Errores
El saldo que aparece en el extracto mensual recibido por el Banco, generalmenteno es el mismo que muestran los registros del Depositante o Cuentahabiente.
En algunos casos la conciliación bancaria puede quedar lista una vez que se han considerado partidas tales como cheques pendientes de cobro, depósitos en transito, cargos y abonos varios hechos por el Banco. En otros casos puede ser necesaria la corrección de errores cometidos por el Banco o por parte del Depositantepara completar la conciliación.
Cuando una empresa tiene cuentas en varios bancos, un posible tipo de error puede consistir en registrar en la cuenta de un banco el cheque girado contra otro banco. Errores similares pueden ocurrir al registrar los depósitos.5
CAPITULO II
2. ELEMENTOS QUE INTEGRAN LA CONCILIACION BANCARIA
Para realizar una conciliación bancaria es necesario contar conalgunos documentos para poder confrontarlos, y se utilizan términos para identificar alguna transacción o póliza no operada.
2.1. Saldo del Banco
Es la cantidad que el Banco reporta al Depositante como disponibilidad al último día de cada mes.6
2.2. Depósitos en Transito
También llamado “Depósitos no Operados por el Banco”. Son los depósitos efectuados por el depositante generalmente elultimo día del mes en horas de la tarde, y que el banco no los registro ese día si no hasta el día siguiente, por tal razón no aparecen registrados en el estado de cuenta del banco de ese mes.7
También son Depósitos que se envían al Banco por correo, generalmente se reciben dos o tres días después y aparecen anotados en los registros del Banco en fecha posteriores al registro de los libros delDepositante.8
2.3. Cheques en Circulación
También llamados Cheques no cobrados o Cheques Pendientes de Cobro. Son los cheques girados por el Depositante y que al último día de determinado mes aun no han sido cobrados al Banco por los beneficiarios o tenedores, pero que en el libro de bancos del Depositante ya aparecen operados.9
2.4. Cheques Prescritos o Caducados
Son los emitidos por...
1. CONCICLIACIONES BANCARIAS
1.1. Definiciones
Es el acto de conciliar, las operaciones del saldo que el Banco reporta, con el saldo del depositante.
Es la realización de ciertas operaciones que tienen como propósito principal poner de acuerdo el saldo que el banco reporta al último día de cada mes, con el saldo del Depositante a la misma fecha.
También podemos decir que laConciliación Bancaria es el proceso por el que se cotejan los asientos realizados por la empresa o entidad en su libro de bancos, con los asientos realizados por el Banco según el estado de cuenta, con el fin de establecer si todo fue registrado correctamente y si los saldos coinciden o no.1
1.1.1. Otras términos utilizados en una conciliación bancaria
Para efecto encontraremos varios términosque se utilizaran en una conciliación tales como:
Depositante
Persona que establece un depósito de dinero, valores, joyas etc. Para su custodia o como garantía de una obligación.
Cuentahabiente
Es la persona natural o jurídica que es titular de una cuenta de ahorros o corriente en alguna de las entidades financieras.
Conciliación
Hacer que dos ideas, opiniones, circunstancias, etc.opuestas o diferentes se unan y hagan compatibles.2
1.2. Importancia
Podemos decir que la finalidad de la conciliación bancaria es asegurar que el Banco y el Depositante están de acuerdo sobre la cantidad de dinero en depósito, Recordemos que tanto el Banco como el Depositante mantienen registros independientes de los depósitos efectuados, los cheques emitidos y el saldo corriente de la cuentabancaria. Una vez al mes el contador prepara una conciliación bancaria para poner de acuerdo estos dos conjuntos de registros independientes. 3
Consiste en que mediante estas operaciones, se logre establecer si el banco como el depositante han llevado correctamente o no sus cuentas.4
1.3. Diferencias y Errores
El saldo que aparece en el extracto mensual recibido por el Banco, generalmenteno es el mismo que muestran los registros del Depositante o Cuentahabiente.
En algunos casos la conciliación bancaria puede quedar lista una vez que se han considerado partidas tales como cheques pendientes de cobro, depósitos en transito, cargos y abonos varios hechos por el Banco. En otros casos puede ser necesaria la corrección de errores cometidos por el Banco o por parte del Depositantepara completar la conciliación.
Cuando una empresa tiene cuentas en varios bancos, un posible tipo de error puede consistir en registrar en la cuenta de un banco el cheque girado contra otro banco. Errores similares pueden ocurrir al registrar los depósitos.5
CAPITULO II
2. ELEMENTOS QUE INTEGRAN LA CONCILIACION BANCARIA
Para realizar una conciliación bancaria es necesario contar conalgunos documentos para poder confrontarlos, y se utilizan términos para identificar alguna transacción o póliza no operada.
2.1. Saldo del Banco
Es la cantidad que el Banco reporta al Depositante como disponibilidad al último día de cada mes.6
2.2. Depósitos en Transito
También llamado “Depósitos no Operados por el Banco”. Son los depósitos efectuados por el depositante generalmente elultimo día del mes en horas de la tarde, y que el banco no los registro ese día si no hasta el día siguiente, por tal razón no aparecen registrados en el estado de cuenta del banco de ese mes.7
También son Depósitos que se envían al Banco por correo, generalmente se reciben dos o tres días después y aparecen anotados en los registros del Banco en fecha posteriores al registro de los libros delDepositante.8
2.3. Cheques en Circulación
También llamados Cheques no cobrados o Cheques Pendientes de Cobro. Son los cheques girados por el Depositante y que al último día de determinado mes aun no han sido cobrados al Banco por los beneficiarios o tenedores, pero que en el libro de bancos del Depositante ya aparecen operados.9
2.4. Cheques Prescritos o Caducados
Son los emitidos por...
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