conciliacion

CONCILIACIÓN

Resultado del ejercicio

Debe siempre cuadrar con el resultado que figura en el balance y estado de resultados

Resultados en venta de activos (fijos o inversiones)

Estapartida debe cuadrar con la nota de otros ingresos u otros egresos según sea el caso y obviamente en la medida que esa nota, por su relevancia, haya sido preparada.

Si se revisó la nota para efectos devalidación del estado financiero en su conjunto, es suficiente con la cuadratura. De no existir nota esta cifra deberá ser cuadrada con nuestros papeles de trabajo, a partir del movimiento del activofijo e inversiones.

En el caso de inversiones, las utilidades y perdidas (de haber ambas) se muestran abiertas. En el caso del activo fijo se muestra el neto

Recordar que las cifras vancorregidas desde la fecha de la venta a aquella en que se está preparando el estado de flujos de efectivo, tal como debería figurar en la nota.

Recordar también que aquí no va el resultado devengado porinversiones.

Cargos (abonos) a resultados que no representan flujo de efectivo

Depreciación del ejercicio

Depreciación total del ejercicio de todos los bienes del activo fijo e independientede la clasificación contable que se le de (costo de producción, costo de explotación, otros egresos, etc). En el fondo debe cuadrar con lo informado en la nota de activo fijo.

Amortización deintangibles

Debe ser consistente con lo que se muestra en otros activos. Si es una empresa que prepara FECU, verificar que la diferencia entre el monto del año 1 y año 2 de la amortización acumuladacorresponda a lo que se imputa en esta línea.

De no haber FECU o que el monto del intangible se muestre neto, verificar saldos inciales y finales del activo para verificar la amortización del año.Castigos y provisiones

Esta cifra emana de los movimientos principalmente de Deudores por venta, documentos por cobrar, deudores varios, existencias y activo fijo (pudiendo haber otros pero que......