Conciliacion

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CONCILIACION BANCARIA

Yanina Marcela Alarcón Vallejos
Amelia Rebeca Tapia Duran



Profesor Guía: Alejandra Cvitanic


Tesis presentada a la Escuela deComunicaciones, Artes y Negocios del Instituto Profesional Los Leones para optar al grado académico contador auditor




Noviembre, 2012
Santiago de Chile



1.-Planteamiento del Problema

En el mundo empresarial “ el efectivo” es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenasdirectrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. (ECAS ,3 de octubre 2012)

Dicha importancia radica en que “el efectivo” es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuentabancaria y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. No es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. (ECAS, 3 de octubre2012)
En la contabilidad uno de los grandes problemas es como llevar de forma ordenada los movimientos relacionados con las transacciones, giro, depósitos con los bancos y así no tener ninguna clase de problemas para saber cada tipo de movimiento que se realiza en las empresas y en las cuentas bancarias, para evitar los sobregiros y protestos (ECAS, 3 de octubre 2012)

El procedimiento decontrol interno y de rutina consiste en verificar que las registraciones realizadas por la empresa se encuentren también registradas por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados y detectar errores u omisiones. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y restar las diferencias, sea igual al bancario. (ECAS, 3 de octubre 2012)

Al no encontrar losajustes de los errores asentados en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la conciliación actual pero con diferencia en cantidad, de darse el caso contrario en que si se encuentren tales partidas ya

registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para ningún tipo deajuste (ECAS, 3 de octubre 2012)

Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. (ECAS, 3 de octubre 2012)
Dentro de los pasos para realizar una conciliación bancaria , el primer paso es revisar el estadode cuenta del banco , es decir , informarse sobre las transacciones realizados en la cuenta del banco para determinar su saldo y establecer su cuenta “libro banco” de la empresa , una vez realizado dicho paso , el siguiente es revisar el talón de la chequera con el estado de cuenta cobrados y no cobrados , para así verificar los depósitos que aparecer en el esta cuenta con las planillas de cadacuenta cobrada y no cobrada , se revisan notas de créditos y debito en el estado de cuenta y se verifican si fueron registradas en el libro mayor de la empresa , al registrar los débitos y créditos , se revisar los errores posibles que puedan existir , el siguiente paso es la elaboración de la “conciliación bancaria” en este paso verificamos el saldo completo que debe ir en el mayor banco y en...