Consiliacion Bancaria
Páginas: 11 (2701 palabras)
Publicado: 19 de junio de 2012
INTRODUCCIÓN
Para poder realizar una conciliación bancaria debemos tener conocimiento a cerca del Libro Banco e interpretar correctamente la información que envía el Banco sobre los movimientos de la cuenta corriente me estoy refiriendo al Resumen de cuenta o extracto bancario.
En el libro de banco se registran los movimientos de las cuentas corrien¬tes bancarias:
* Los cheques que seemiten
* Los depósitos que se realizan
* Las notas de débito y crédito emitidas por el banco
Se calcula y registra el saldo de la cuenta después de cada movimiento.
¿Cuál es la finalidad de este registro?
Contar con información actualizada permanentemente sobre la situación de la cuenta que permita tomar decisiones sobre la disponibilidad de esos fondos y el control de los mismos.Comencemos a registrar en el libro banco :
Los movimientos que tuvo "Estrella S.A." en la cuenta corriente del Banco Provincia de Córdoba durante los meses de Enero y Febrero son los siguientes:
Mes de Enero:
Día Movimientos
10 Deposito en efectivo de $ 2.000.-
12 Emisión cheque Nº 34216730 a la orden del Proveedor Arturo Trini $ 240.-14 Nota de Débito por libretas de cheques $ 25.-
18 Emisión cheque Nº 42316731 para el pago de la última factura del teléfono $ 150.-
30 Depósito de cheques de terceros, a acreditarse dentro de 72 horas, por un total de $ 140.-
Mes de Febrero:
Día Movimientos
05 Emite Cheque N* 42316732 a la orden de A.F.I.P. para el pago deltercer anticipo del impuesto a las ganancias $ 320.-
06 El Banco debita gastos de mantenimiento de cuenta $ 30 según consta en el resumen de cuenta al 31/01.-
12 Emite Cheque N* 42316733 pago Fact. N* A-988 de Impresiones Láser S.R.L. $ 80.-
15 Depósito en Efvo. de $ 500.-
23 Emite ch/ N* 42316734 a la orden de la Cía de energía eléctrica $ 180.-
26 Depósito cheque $ 200.-con clearing de 96 horas
Resumen de cuenta o extracto bancario
El extracto bancario, llamado también resumen de cuenta bancario, es un detalle de los movimientos de la cuenta corriente.
Los formatos del extracto bancario varían de un banco a otro, ya que cada banco tiene su propio sistema de contable y trabaja con un determinado software como el extracto, no es más que el informe de losregistrado en las cuentas corrientes. Así el ejemplo que se presenta en la figura 4 es arbitrario.
Observe la fig.4 el banco registra en la columna DEBE los cheques y notas de débito y en la columna del HABER los depósitos y notas de crédito.
Esto es así, porque el dinero que deposita el cuentacorrentista para el Banco es un Pasivo ya que es un dinero que recibe en préstamo que debedevolver. Como cuenta de pasivo aumenta por el haber y disminuye por el debe.
Si compara la figura 2 o 3 con la 4 concluirá que los movimientos en el Extracto están registrados en forma inversa al registro en el libro de Banco.
El Banco asentó los movimientos que "LA ESTRELLA S.A." realizo en los meses de Enero y febrero según consta en el siguiente resumen:
BANCO DE LA PROVINCIA
DECORDOBA
Empresa:
Cuenta Corriente N*:
RESUMEN DE CUENTA MES DE ENERO DE l99..
Fecha
concepto DEBE HABER SALDO
01/01
Saldo 0.00
10/01 Efvo. 2.000.00 2.000.00
12/01 Libret. de cheque 25.00 1.975.00
18/01 42316731 150.00 1.825.00
31/01 Mantenimiento 30.00 1.795.00
Fig. 4 Extracto bancario.Si comparamos los saldos del libro de banco al 31/01 $ 1.725 con el del extracto a la misma fecha $ 1.795 evidentemente no coinciden.
¿Qué está ocurriendo? ¿Qué motivos originan la existencia de estas diferencias entre los registros del banco y de la empresa?
Al proceso que se lleva a cabo para dar respuesta a estos interrogan¬tes se lo conoce como "conciliación bancaria".
La...
Para poder realizar una conciliación bancaria debemos tener conocimiento a cerca del Libro Banco e interpretar correctamente la información que envía el Banco sobre los movimientos de la cuenta corriente me estoy refiriendo al Resumen de cuenta o extracto bancario.
En el libro de banco se registran los movimientos de las cuentas corrien¬tes bancarias:
* Los cheques que seemiten
* Los depósitos que se realizan
* Las notas de débito y crédito emitidas por el banco
Se calcula y registra el saldo de la cuenta después de cada movimiento.
¿Cuál es la finalidad de este registro?
Contar con información actualizada permanentemente sobre la situación de la cuenta que permita tomar decisiones sobre la disponibilidad de esos fondos y el control de los mismos.Comencemos a registrar en el libro banco :
Los movimientos que tuvo "Estrella S.A." en la cuenta corriente del Banco Provincia de Córdoba durante los meses de Enero y Febrero son los siguientes:
Mes de Enero:
Día Movimientos
10 Deposito en efectivo de $ 2.000.-
12 Emisión cheque Nº 34216730 a la orden del Proveedor Arturo Trini $ 240.-14 Nota de Débito por libretas de cheques $ 25.-
18 Emisión cheque Nº 42316731 para el pago de la última factura del teléfono $ 150.-
30 Depósito de cheques de terceros, a acreditarse dentro de 72 horas, por un total de $ 140.-
Mes de Febrero:
Día Movimientos
05 Emite Cheque N* 42316732 a la orden de A.F.I.P. para el pago deltercer anticipo del impuesto a las ganancias $ 320.-
06 El Banco debita gastos de mantenimiento de cuenta $ 30 según consta en el resumen de cuenta al 31/01.-
12 Emite Cheque N* 42316733 pago Fact. N* A-988 de Impresiones Láser S.R.L. $ 80.-
15 Depósito en Efvo. de $ 500.-
23 Emite ch/ N* 42316734 a la orden de la Cía de energía eléctrica $ 180.-
26 Depósito cheque $ 200.-con clearing de 96 horas
Resumen de cuenta o extracto bancario
El extracto bancario, llamado también resumen de cuenta bancario, es un detalle de los movimientos de la cuenta corriente.
Los formatos del extracto bancario varían de un banco a otro, ya que cada banco tiene su propio sistema de contable y trabaja con un determinado software como el extracto, no es más que el informe de losregistrado en las cuentas corrientes. Así el ejemplo que se presenta en la figura 4 es arbitrario.
Observe la fig.4 el banco registra en la columna DEBE los cheques y notas de débito y en la columna del HABER los depósitos y notas de crédito.
Esto es así, porque el dinero que deposita el cuentacorrentista para el Banco es un Pasivo ya que es un dinero que recibe en préstamo que debedevolver. Como cuenta de pasivo aumenta por el haber y disminuye por el debe.
Si compara la figura 2 o 3 con la 4 concluirá que los movimientos en el Extracto están registrados en forma inversa al registro en el libro de Banco.
El Banco asentó los movimientos que "LA ESTRELLA S.A." realizo en los meses de Enero y febrero según consta en el siguiente resumen:
BANCO DE LA PROVINCIA
DECORDOBA
Empresa:
Cuenta Corriente N*:
RESUMEN DE CUENTA MES DE ENERO DE l99..
Fecha
concepto DEBE HABER SALDO
01/01
Saldo 0.00
10/01 Efvo. 2.000.00 2.000.00
12/01 Libret. de cheque 25.00 1.975.00
18/01 42316731 150.00 1.825.00
31/01 Mantenimiento 30.00 1.795.00
Fig. 4 Extracto bancario.Si comparamos los saldos del libro de banco al 31/01 $ 1.725 con el del extracto a la misma fecha $ 1.795 evidentemente no coinciden.
¿Qué está ocurriendo? ¿Qué motivos originan la existencia de estas diferencias entre los registros del banco y de la empresa?
Al proceso que se lleva a cabo para dar respuesta a estos interrogan¬tes se lo conoce como "conciliación bancaria".
La...
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