Consiliacion bancaria

TABLA DE CONTENIDO
CONCILIACION BANCARIA 3
MONEDA NACIONAL 5
DEFINICION DE MONEDA 5
CARACTERISTICAS 5
DINAMICA 5
DEBITO: 5
CRÉDITOS 6
MERCADO CAMBIARIO 6
LA MONEDA EXTRANJERA 7
DESCRIPCION 7
NORMAS 8
NIC 11[pic] MONEDA EXTRANJERA 8
Valoración inicial. 8
Partidas no monetarias.9
Partidas no monetarias valoradas a valor razonable. 10
Conversión de las cuentas anuales a la moneda de presentación. 11
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA 13











CONCILIACION BANCARIA

En el decreto 2160 se indica que los comerciantes deben llevar la contabilidad y la información financiera basada en la realidad económica de las transacciones.Asi mismo nos indica que la contabilidad se debe llevar en libros registrados donde la información sea clara completa y fidedigna.


De tal manera podemos decir que la conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa),hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valoresno coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.


Entre las causas más comunes que con llevan a que los valores de los librosauxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
Notas crédito que el banco haabonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.











































MONEDA NACIONAL




DEFINICION DE MONEDA

Cualquiertipo de dinero que está en circulación en una economía.

CARACTERISTICAS

Cualquier cosa que se utiliza como una forma de intercambio, es decir, notas bancarias, cheques, pagarés, por ejemplo.
DESCRIPCION
Clase: 1 Activo
Grupo: 11 Disponible
Cuenta 1110 Bancos
Subcuenta: 111005 Moneda nacional
Registra el valor de los depósitos constituidos por el enteeconómico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

DINAMICA


DEBITO:

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
2. .Por las notas crédito expedidas...