Consorcio Hotelero Las Estrellas De Mar
Páginas: 7 (1721 palabras)
Publicado: 23 de noviembre de 2012
Caso
Consorcio Hotelero Las Estrellas de Mar
INTRODUCCION
El presente caso ejemplariza un fraude que fue cometido por una empleada en contra de la empresa hotelera las Estrellas de Mar. El material permite ejemplarizar el proceso, detectar fallas en sistemas de control, ubicar presiones y dar recomendaciones sobre como minimizar la posibilidad de que un fraude vuelva a suceder en laempresa.
El consorcio Hotelero las Estrellas de Mar, es un consorcio con una prolongada trayectoria comercial dedicada al hospedaje. Con un gran éxito y rápido crecimiento. En los últimos años sus operaciones han incrementado mientras sus gastos se han mantenido estables.
La administración era llevada de una forma eficiente, pero en los últimos años se comenzó con la presión sobre el equipogerencial, debido a los conflictos con el personal, hay personas que han llegado a ser empleados de confianza.
El crecimiento en utilidades no ha reflejado lo anterior dicho durante el año 2004, como se había observado con anterioridad. Las metas no estuvieron siquiera cerca de cumplirse aunque sus operaciones habían ido en ascenso.
Las operaciones del año 2004, reflejaban utilidades deUS$450,000.00, pero al revisar el estado de Resultados auditado se observaba una utilidad Neta de US$ 274,410, lo cual alarmo a la gerencia. La gerencia se alarmó y realizó una auditoría externa, descubriendo que había problemas contables donde se había extraído dinero de forma ilícita por parte de un miembro de ese departamento. El modus operandi era pagar facturas a proveedores hasta dos ytres veces.
Consorcio Hotelero Las Estrellas de Mar, S.A.
A. Complete la lista de medidas de prevención que pudieron haber incrementado la posibilidad de que no ocurriera el fraude en la empresa CHLEM S.A.
Es importante el estar claros que las estafas empresariales pueden evitarse mediante el uso de una combinación de medidas preventivas, de detección y ante todo disuasivas. Estaspodrían ser las siguientes:
1 Contratar personal calificado y capacitado para ocupar puestos en los cuales se tenga acceso a información financiera y manejo de fondos.
2 Contar con código de Ética y Conducta. Estos deben ser extensamente divulgados en la Empresa para que no puedan alegar ignorancia sobre el tema.
3 Planificar, programar y realizar auditorías internas y externas enlas áreas contables de manera independiente de los cronogramas de otras auditorías a otras áreas.
4 Usar sistemas informáticos con el objetivo de resguardar de manera controlada todas las transacciones con diferentes niveles de seguridad.
5 Los pagos y facturas deben ser autorizados por dos firmas autorizadas de manera física.
6 Realizar las conciliaciones bancarias y tener unestricto control de los documentos como los son los cheques con Boucher.
7 Tener controlado mensualmente los costos y gastos presupuestados y su realización.
8 Establecer una base de datos de los proveedores autorizados por la Gerencia Financiera con todos sus datos y solo dicha gerencia tendría que tener acceso a su modificación.
9 Para los pagos se podría implementar un día de pagoy para saber quiénes llegaran se extenderá una contraseña de pago previamente, teniendo la Gerencia Financiera un listado de los montos y destinatarios de cada pago.
10 Todo movimiento económico debe ser respaldado con documentos que lleven correlativos según su característica y deben cumplir con tener llenos todos los campos habilitados.
11 Realizar auditorías por parte de un grupoexterno cada quince días.
12 Desarrollar una página Web interna para tener acceso a la información de cada área así mismo como a sus reportes y estados financieros.
13 Realizar reuniones quincenales para revisar la productividad de cada área.
14 Si se encuentran anomalías actuar de manera inmediata.
15 Pasar una prueba de polígrafo a los implicados en un posible fraude y...
Consorcio Hotelero Las Estrellas de Mar
INTRODUCCION
El presente caso ejemplariza un fraude que fue cometido por una empleada en contra de la empresa hotelera las Estrellas de Mar. El material permite ejemplarizar el proceso, detectar fallas en sistemas de control, ubicar presiones y dar recomendaciones sobre como minimizar la posibilidad de que un fraude vuelva a suceder en laempresa.
El consorcio Hotelero las Estrellas de Mar, es un consorcio con una prolongada trayectoria comercial dedicada al hospedaje. Con un gran éxito y rápido crecimiento. En los últimos años sus operaciones han incrementado mientras sus gastos se han mantenido estables.
La administración era llevada de una forma eficiente, pero en los últimos años se comenzó con la presión sobre el equipogerencial, debido a los conflictos con el personal, hay personas que han llegado a ser empleados de confianza.
El crecimiento en utilidades no ha reflejado lo anterior dicho durante el año 2004, como se había observado con anterioridad. Las metas no estuvieron siquiera cerca de cumplirse aunque sus operaciones habían ido en ascenso.
Las operaciones del año 2004, reflejaban utilidades deUS$450,000.00, pero al revisar el estado de Resultados auditado se observaba una utilidad Neta de US$ 274,410, lo cual alarmo a la gerencia. La gerencia se alarmó y realizó una auditoría externa, descubriendo que había problemas contables donde se había extraído dinero de forma ilícita por parte de un miembro de ese departamento. El modus operandi era pagar facturas a proveedores hasta dos ytres veces.
Consorcio Hotelero Las Estrellas de Mar, S.A.
A. Complete la lista de medidas de prevención que pudieron haber incrementado la posibilidad de que no ocurriera el fraude en la empresa CHLEM S.A.
Es importante el estar claros que las estafas empresariales pueden evitarse mediante el uso de una combinación de medidas preventivas, de detección y ante todo disuasivas. Estaspodrían ser las siguientes:
1 Contratar personal calificado y capacitado para ocupar puestos en los cuales se tenga acceso a información financiera y manejo de fondos.
2 Contar con código de Ética y Conducta. Estos deben ser extensamente divulgados en la Empresa para que no puedan alegar ignorancia sobre el tema.
3 Planificar, programar y realizar auditorías internas y externas enlas áreas contables de manera independiente de los cronogramas de otras auditorías a otras áreas.
4 Usar sistemas informáticos con el objetivo de resguardar de manera controlada todas las transacciones con diferentes niveles de seguridad.
5 Los pagos y facturas deben ser autorizados por dos firmas autorizadas de manera física.
6 Realizar las conciliaciones bancarias y tener unestricto control de los documentos como los son los cheques con Boucher.
7 Tener controlado mensualmente los costos y gastos presupuestados y su realización.
8 Establecer una base de datos de los proveedores autorizados por la Gerencia Financiera con todos sus datos y solo dicha gerencia tendría que tener acceso a su modificación.
9 Para los pagos se podría implementar un día de pagoy para saber quiénes llegaran se extenderá una contraseña de pago previamente, teniendo la Gerencia Financiera un listado de los montos y destinatarios de cada pago.
10 Todo movimiento económico debe ser respaldado con documentos que lleven correlativos según su característica y deben cumplir con tener llenos todos los campos habilitados.
11 Realizar auditorías por parte de un grupoexterno cada quince días.
12 Desarrollar una página Web interna para tener acceso a la información de cada área así mismo como a sus reportes y estados financieros.
13 Realizar reuniones quincenales para revisar la productividad de cada área.
14 Si se encuentran anomalías actuar de manera inmediata.
15 Pasar una prueba de polígrafo a los implicados en un posible fraude y...
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