CONSTRUCTORAS

UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS
DE HIDALGO
FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS

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AUTOMATIZACION
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Fecha: 2011.01.26 12:45:33 -06'00'

“OBLIGACIONES FISCALES DE UNA EMPRESA CONSTRUCTORA”

TESINA

QUE PARA OBTENER EL TITULO DE:LICENCIADO EN CONTADURIA

PRESENTA:
MA. DEL CARMEN LAGUNAS CRUZ

ASESOR:
MA. GUADALUPE PINEDA PINEDA

MORELIA, MICHOACAN, NOVIEMBTRE 2010

OBLIGACIONES FISCALES DE UNA EMPRESA CONSTRUCTORA

INDICE

Página

INTRODUCCION……………………………………………………………………….1
CAPITULO 1
1.1. Concepto de empresa……………………………………………………………. 2
1.1.1. Clasificación de las Empresas………………………………………………….2
1.2.Concepto de Constructora………………………………………………………...3

CAPITULO 2
La Empresa Constructora
2.1. Panorama actual de la industria de la Construcción en México………………..4
2.2. Elementos de la Empresa Constructora…………………………………………..6
2.3. Principales actividades que realiza la Constructora ……………………………..7
2.4. Estructura organizacional…………………………………………………………..8

CAPITULO 3
Obligaciones Fiscales
3.1. Ley deImpuesto sobre la Renta …………………………………………………11
3.1.1. Establecimiento Permanente …………………………………………………..12
3.1.2. De los Ingresos y contratos de Obra ………………………………………….13
3.1.3. Deducciones autorizadas y gastos no deducibles………..…………………14
3.1.4. Requisitos de las deducciones ………………………………………………...21
3.1.5. Requisitos de los comprobantes fiscales ……………………………………..23
3.1.6. Tratamiento de laspérdidas ……………………………………………………25
3.1.7. Otras obligaciones fiscales ……………………………………………………. 26
3.1.8. Pagos Provisionales y Declaración Anual del ISR …………………………..30

OBLIGACIONES FISCALES DE UNA EMPRESA CONSTRUCTORA

3.2. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única …………………………………...34
3.2.1. De los Ingresos gravados y exentos …………………………………………..35
3.2.2. Deducciones autorizadas ……………………………………………………….373.2.3. Requisitos de las deducciones ………………………………………………....40
3.2.4. Créditos fiscales ………………………………………………………………….41
3.2.5. Otras obligaciones fiscales ……………………………………………………..46
3.3. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo …………………………………..46
3.3.1. Sujetos del impuesto …………………………………………………………….47
3.3.2. Obligaciones de las Instituciones del sistema financiero …………………....48
3.3.3.Acreditamiento y compensación contra otros impuestos …………………....50
3.4. Ley del Impuesto al Valor Agregado ……………………………………………...52
3.4.1. Actividades Gravadas …………………………………………………………....52
3.4.2. Aplicación de tasas por tipo de actividad ……………………………………....54
3.4.3. Obligados a retener el impuesto ………………………………………………...55
3.4.4. Impuesto acreditable y Requisitos ……………………………………………. ..56
3.4.5. Otrasobligaciones fiscales ……………………………………………………....61

CASO PRACTICO ………………………………………………………………………..63

CONCLUSIONES………………………………………………………………………...95

BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………………....97

OBLIGACIONES FISCALES DE UNA EMPRESA CONSTRUCTORA

INTRODUCCION

Una empresa es una unidad económico – social, integrada por elementos humanos,
materiales y técnicos, que tiene el objetivo de obtenerutilidades a través de su
participación en el mercado de bienes y servicios, o bien, la prestación de servicios a la
comunidad.
Las empresas tienen la obligación de pago de impuestos, tema que se analizará en
esta investigación y en particular en la Empresa Constructora, esta obligación la
encontraremos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su
articulo 31, fracciónIV: “son obligaciones de los mexicanos: contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en
que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.
En la practica la Empresa Constructora para dar cumplimiento a lo dispuesto en el
articulo 31, fracción IV antes mencionado, deben de cumplir con ciertas...