CONTABILIDAD BANCARIA
Páginas: 7 (1649 palabras)
Publicado: 11 de julio de 2014
DESCRIPCION Y DINAMICAS DEL GRUPO 11
FONDOS DISPONIBLES
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso.
Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como: caja, depósitos para encaje, depósitos en bancos y otras instituciones financieras, efectos de cobroinmediato y las remesas en tránsito.
ELEMENTO
GRUPO
CUENTAS
1
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
1101
CAJA
SUBCUENTAS
110105
EFECTIVO
110110
CAJA CHICA
Registra el efectivo disponible la Entidad en sus cajas y/o su bóveda, tanto en moneda de uso local como en otras monedas.
Incluye valores fijados en las políticas internas de la entidad, constituidospara asignarlos a un funcionario autorizado para afrontar pagos urgentes de menor cuantía que por su naturaleza no justifique la emisión de un cheque y que son distintos a los desembolsos originados en las operaciones regulares de la entidad, estos fondos están sujetos a rendición de cuentas periódicas y deben ser repuestos cada vez que sea necesario.
La administración de la entidadestablecerá el correspondiente instructivo para el manejo de los fondos de caja chica.
DEBITOS
1. Por los ingresos de dinero en efectivo, tanto en moneda de uso local u otras monedas
2. Por las transferencias internas de efectivo.
3. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos con crédito a la subcuenta 299005 - Sobrantes de caja
4. Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al empleadoautorizado
5. Por el aumento del fondo fijo de caja chica
6. Por la actualización diaria de los saldos en moneda extranjera, que se efectúa originada por la variación en el tipo de cambio. Esta actualización se realizará con crédito a la subcuenta 5301 Utilidades financieras - Ganancia en cambio.
CREDITOS
1. Por los egresos de dinero en efectivo en moneda de uso local u otras monedas
2. Porlas transferencias internas de efectivo.
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos con débito a la subcuenta 199025 - Faltantes de caja.
4. Por la liquidación del fondo
5. Por la disminución del fondo fijo de caja chica
6. Por la actualización de los saldos en otras monedas, que se efectúa diariamente respecto de la cotización promedio del mercado. Esta actualización se realizará condébito a la cuenta 4301 Pérdidas financieras - Pérdida en cambio.
ELEMENTO
GRUPO
CUENTAS
1
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
1102
DEPOSITOS PARA ENCAJE
SUBCUENTAS
110205
Banco Central del Ecuador
110210
Banco Nacional de Fomento
110215
Bancos locales
En esta cuenta se registran los depósitos que la entidad mantiene en el Banco Central del Ecuador, enlas sucursales del Banco Nacional de Fomento y otros bancos locales, cuando la entidad que reporta tiene su domicilio principal en una ciudad donde el Banco Central no dispone de oficinas.
Todas las transacciones que devienen de la cámara de compensación preliminar deberán contabilizarse en la fecha del día siguiente hábil.
Los saldos acreedores que pudieren presentarse por sobregiro en cuentacorriente representan obligaciones a favor del Banco Central, Banco Nacional de fomento o en otros bancos locales y por lo tanto deben reclasificarse a la cuenta 2601 Obligaciones Financieras - Sobregiros.
Los débitos no correspondidos por el Banco Central, el Banco Nacional de Fomento o los bancos locales públicos y privados en un plazo máximo de quince días deberán transferirse a la subcuenta110505 Remesas en tránsito - Del país.
Los depósitos para encaje que se realizaren en otros bancos públicos o privados locales deberán efectuarse en una cuenta corriente independiente y exclusiva para tal objeto.
La cuenta 110205 Depósitos para encaje - Banco Central del Ecuador, registra también el valor de las transferencias que a petición de las instituciones de sector público gestiona la...
FONDOS DISPONIBLES
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso.
Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como: caja, depósitos para encaje, depósitos en bancos y otras instituciones financieras, efectos de cobroinmediato y las remesas en tránsito.
ELEMENTO
GRUPO
CUENTAS
1
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
1101
CAJA
SUBCUENTAS
110105
EFECTIVO
110110
CAJA CHICA
Registra el efectivo disponible la Entidad en sus cajas y/o su bóveda, tanto en moneda de uso local como en otras monedas.
Incluye valores fijados en las políticas internas de la entidad, constituidospara asignarlos a un funcionario autorizado para afrontar pagos urgentes de menor cuantía que por su naturaleza no justifique la emisión de un cheque y que son distintos a los desembolsos originados en las operaciones regulares de la entidad, estos fondos están sujetos a rendición de cuentas periódicas y deben ser repuestos cada vez que sea necesario.
La administración de la entidadestablecerá el correspondiente instructivo para el manejo de los fondos de caja chica.
DEBITOS
1. Por los ingresos de dinero en efectivo, tanto en moneda de uso local u otras monedas
2. Por las transferencias internas de efectivo.
3. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos con crédito a la subcuenta 299005 - Sobrantes de caja
4. Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al empleadoautorizado
5. Por el aumento del fondo fijo de caja chica
6. Por la actualización diaria de los saldos en moneda extranjera, que se efectúa originada por la variación en el tipo de cambio. Esta actualización se realizará con crédito a la subcuenta 5301 Utilidades financieras - Ganancia en cambio.
CREDITOS
1. Por los egresos de dinero en efectivo en moneda de uso local u otras monedas
2. Porlas transferencias internas de efectivo.
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos con débito a la subcuenta 199025 - Faltantes de caja.
4. Por la liquidación del fondo
5. Por la disminución del fondo fijo de caja chica
6. Por la actualización de los saldos en otras monedas, que se efectúa diariamente respecto de la cotización promedio del mercado. Esta actualización se realizará condébito a la cuenta 4301 Pérdidas financieras - Pérdida en cambio.
ELEMENTO
GRUPO
CUENTAS
1
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
1102
DEPOSITOS PARA ENCAJE
SUBCUENTAS
110205
Banco Central del Ecuador
110210
Banco Nacional de Fomento
110215
Bancos locales
En esta cuenta se registran los depósitos que la entidad mantiene en el Banco Central del Ecuador, enlas sucursales del Banco Nacional de Fomento y otros bancos locales, cuando la entidad que reporta tiene su domicilio principal en una ciudad donde el Banco Central no dispone de oficinas.
Todas las transacciones que devienen de la cámara de compensación preliminar deberán contabilizarse en la fecha del día siguiente hábil.
Los saldos acreedores que pudieren presentarse por sobregiro en cuentacorriente representan obligaciones a favor del Banco Central, Banco Nacional de fomento o en otros bancos locales y por lo tanto deben reclasificarse a la cuenta 2601 Obligaciones Financieras - Sobregiros.
Los débitos no correspondidos por el Banco Central, el Banco Nacional de Fomento o los bancos locales públicos y privados en un plazo máximo de quince días deberán transferirse a la subcuenta110505 Remesas en tránsito - Del país.
Los depósitos para encaje que se realizaren en otros bancos públicos o privados locales deberán efectuarse en una cuenta corriente independiente y exclusiva para tal objeto.
La cuenta 110205 Depósitos para encaje - Banco Central del Ecuador, registra también el valor de las transferencias que a petición de las instituciones de sector público gestiona la...
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